海關(guān)進(jìn)口增值稅怎么抵扣?

首先:增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留底稅額

其次:海關(guān)進(jìn)口增值稅是專用繳款書,不能直接認(rèn)證,而是通過四小票采集軟件進(jìn)行采集,進(jìn)項稅額大于銷項稅額自動轉(zhuǎn)入下期留底,可以繼續(xù)抵扣.

最后:零申報對于增值稅來說是不繳納增值稅,增值稅應(yīng)納稅額為零;有稅申報是增值稅應(yīng)納稅額大于零,要繳納增值稅.

由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后10-25個工作日,我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營單位,客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書.(最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對).

通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼,不應(yīng)錄入;開票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期;如企業(yè)取得同一號碼多張海關(guān)繳款書,稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計數(shù)錄入.

接下來我們一起來看看海關(guān)進(jìn)口增值稅可以抵扣會計如何做分錄吧!

已經(jīng)取得海關(guān)完稅憑證,按理來說已經(jīng)達(dá)到抵扣的條件,只是未經(jīng)當(dāng)?shù)貒愓J(rèn)證,因此要在本月確認(rèn)增值稅.

借:存貨

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

先認(rèn)證、再申報抵扣,這樣操作了才叫抵扣.增值稅一般納稅人,按銷售計算銷售稅額,按進(jìn)項計算進(jìn)項稅額,差額才需要交稅.銷項稅額很好計算,你的含稅銷售額,包含不含稅銷售額和稅額,不管是你否開具增值稅專用發(fā)票,都需要計算的.

而進(jìn)項稅額,即有一些限制,主要是三點:

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣,也就不存在進(jìn)項稅額);

2、采購進(jìn)項對應(yīng)的貨物或勞務(wù),是用于應(yīng)稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián),沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的).

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