海外工程勞務免稅如何處理?

只要境外機構(企業)能夠享受雙邊稅收協定待遇,其向境內提供勞務所得是可以不用繳納企業所得稅的.但是,勞務費用的收付雙方必須向稅務機關提交相關的資料.

根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定,對中華人民共和國境內(以下簡稱境內)單位或者個人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建筑業、文化體育業(除播映)勞務暫免征收營業稅.

1、 第六條納稅人提供跨境服務免征增值稅的,應單獨核算跨境服務的銷售額,準確計算不得抵扣的進項稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發票.

2、納稅人提供跨境服務免征增值稅的,應單獨核算跨境服務的銷售額,準確計算不得抵扣的進項稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發票.

對于會計學堂小編在上文的闡述,相信你也有了一定的了解,那么接下來,就一起學習一下境外免稅收入的相關賬務處理吧!

免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入.

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十七條規定:"企業在匯總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利."

同時,根據《財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)第三條第(五)項規定:

"在匯總計算境外應納稅所得額時,企業在境外同一國家(地區)設立不具有獨立納稅地位的分支機構,按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損,不得抵減其境內或他國(地區)的應納稅所得額,但可以用同一國家(地區)其他項目或以后年度的所得按規定彌補."

因此,對于境外免稅收入,則可以這樣處理:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

就可以了,減免的增值稅 看你減免的數額:

借:銀行存款

貸:應交稅費--增值稅

如果免了,直接做第一步分錄就可以了.

看完了小編全文的概述,可以看出境外提供勞務不可以免稅,大家已經了解境外提供勞務可以免稅嗎,如大家還有不知道的地方可以點擊窗口,會計學堂老會計為你答疑!