固定資產本月進項科額未抵扣怎么做賬?

購入固定資產,其進項稅按規定可以抵扣,則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額;如果不能抵扣,則計入固定資產購置成本.

一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄為:

借:固定資產

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或在建工程等相關科目)

二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件,1、采購方是一般納稅人,2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發票抵扣聯),3、用于應稅項目

三、關于固定資產進項稅額,還需要符合不是不動產的條件,如果是房屋建筑物等不動產,則不允許抵扣,其進項稅額計入購建成本,如果該不動產使用了購入的已經抵扣的材料,還需要將對應的已經抵扣的進項稅額辦理轉出.

四,不能抵扣的固定資產,其進項稅額全部計入購建成本,分錄為:

借:固定資產

貸:銀行存款(或在建工程等相關科目

案例分析:未抵扣進項稅額的固定資產處置的增值稅賬務處理

某企業轉讓一臺使用過的機器設備(假設已作為固定資產使用),該設備2003年8月購入,原價80萬元,現以31.2萬元售出.請作出相關的賬務處理.

稅收政策:按4%的征收率減半征收,應納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉讓收入時

借:銀行存款    312000

貸:固定資產清理      306000

應交稅費--未交增值稅 6000

②繳稅時

借:應交稅費--未交增值稅 6000

貸:銀行存款          6000

固定資產本月進項科額未抵扣怎么做賬?關于上述問題,相信大家都已經了解了,如果你們還有其他的會計疑問的,可以在線向我們會計學堂的老師進行咨詢,相信他們都很樂意為你解答會計財務方面的疑難雜癥.