當期免抵稅額后期處理

答:對于當期免抵稅額,可以這樣做賬:

借;其他應收款-應收出口退稅款

應交稅費-應交增值(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

這個是不少初級會計人士喜歡做的,不過,小編認為可以這樣處理:

當期免抵稅額如何做賬務處理?

1、收到退稅審批通知單后,

借:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2、在收到出口退稅時,

借:銀行存款

貸:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

當期應退稅額和免抵稅額怎么計算?

答:(1)實行免、抵、退稅管理辦法的"免"稅,是指對生產企業(yè)出口的自產貨物,免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅;

"抵"稅,是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;

"退"稅,是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅.

當期應納稅額的計算:

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-(當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

(2)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

(3)當期應退稅額和免抵稅額的計算:(比大小)

A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額,則:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,則:

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期免抵稅額后期處理.好了,通過小編的介紹,相信各位對"當期免抵稅額后期怎么做處理?"這個內容也有了一定的了解了,如果你們還有其他的會計疑問,歡迎向我們的會計學堂解答!