社保不計(jì)提直接做繳納分錄

如果你單位資金不緊,能按月為職工繳納社保,就不需要計(jì)提,如資金周轉(zhuǎn)緊缺,不能按時(shí)為職工繳納社保,又為了能使企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中正確反映當(dāng)期的損益,那你就需要計(jì)提.

不計(jì)提,繳納后憑發(fā)票直接入賬:

借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

因資金緊,需計(jì)提社保:

借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)

計(jì)提后,交納社保時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

相關(guān)案例分析:每個(gè)月計(jì)提下月社保分錄怎么做?等到用銀行支付社保的時(shí)候怎么做?

答:計(jì)提:(企業(yè)繳納部分)

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(看員工是什么部門的)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)

繳納:

借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)(這是公司部分)

其他應(yīng)收款----代墊職工社會(huì)保險(xiǎn)(這是個(gè)人部分)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

一般企業(yè)是當(dāng)月工資下月發(fā),但是社保必須要當(dāng)月繳納,所有做帳的時(shí)候都先墊付,次月發(fā)工資的時(shí)候沖銷,所有才有:其他應(yīng)收款----代墊職工社會(huì)保險(xiǎn)

根據(jù)企業(yè)情況不同,也可以先計(jì)提后繳納.

拓展資料:

會(huì)計(jì)科目表,是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求,對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的會(huì)計(jì)科目所構(gòu)成的集合.

會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同,又分為總分類科目和明細(xì)分類科目.總分類科目是對會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類,提供總括信息的會(huì)計(jì)科目,如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目.明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目,如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目,反映應(yīng)收賬款具體對象.

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