材料暫估入庫且已領(lǐng)料的賬務(wù)處理

暫估入庫的材料明細(xì)帳要和正常采購原材料的明細(xì)帳一樣的登記,千萬要登記;另外,在登記由暫估形成的債務(wù)(應(yīng)付帳款)時(shí),要和正常的采購形成的債務(wù)(應(yīng)付帳款)區(qū)別開來,不要混繞在一起.如果暫估業(yè)務(wù)多了,還要協(xié)助供應(yīng)部門,按供應(yīng)廠家設(shè)立"暫估入庫和沖暫估臺(tái)帳".

因此,對(duì)于暫估入庫的材料已領(lǐng)用后,其會(huì)計(jì)處理如下:

在領(lǐng)用時(shí),如按照暫估數(shù)計(jì)入相關(guān)成本的,產(chǎn)生的差異也應(yīng)予調(diào)整:

原領(lǐng)用分錄為:

借:生產(chǎn)成本-原材料(暫估數(shù))

貸:原材料(暫估數(shù))

暫估入庫的材料已領(lǐng)用后該如何做會(huì)計(jì)處理呢?

那么,在獲得實(shí)際發(fā)票數(shù)據(jù)后,對(duì)于多計(jì)成本的(暫估大于實(shí)際),應(yīng)調(diào)整差異:

借:生產(chǎn)成本-原材料(紅字差異)

貸:原材料(紅字差異)

發(fā)票到達(dá)后,采購員將發(fā)票單據(jù)、入庫單、申購單等單據(jù)整理并粘貼好交財(cái)務(wù)部入賬.財(cái)務(wù)部將這些單據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確無誤后,在系統(tǒng)中生成入庫憑證.

相關(guān)案例分析:發(fā)票未到,但是材料已本月暫估入庫并領(lǐng)料出庫,次月收到發(fā)票該怎么處理?

答:發(fā)票未到,但是材料已本月暫估入庫,因?yàn)槭枪烙?jì)數(shù),一般不考慮稅金問題,分錄是:

借:原材料(暫估)

貸:應(yīng)付賬款等

次月收到發(fā)票,先紅字沖回暫估入賬,再按票面金額重新登記一遍,注意:沖紅后,必須包括進(jìn)項(xiàng)稅.

紅字沖出

借:原材料 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款 等(紅字)

重新入賬

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款 等

你的材料起先按估計(jì)金額結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本的,因此應(yīng)該把結(jié)轉(zhuǎn)成本要進(jìn)一步進(jìn)行處理,否則影響生產(chǎn)成本的金額.

材料暫估入庫且已領(lǐng)料的賬務(wù)處理.看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于暫估入庫的材料已領(lǐng)用后的會(huì)計(jì)處理,您現(xiàn)在知道了具體的做法了.想要更多的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí),會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)每天的持續(xù)更新千萬不要錯(cuò)過哦!