跨年多計提工資怎么沖

多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應該調整納稅的,調整納稅之后可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分沖減.具體的分錄如下:

(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調整科目調整:

借:應付職工薪酬 貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤

計提工資時的會計分錄怎么做呢?次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

一、1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)

借:管理費用(這個是用于部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)

借:管理費用(同上)

貸:應付職工薪酬--社保

二、1.發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借:應付職工薪酬--社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸:庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納的部分,可列入"管理費用"中.

跨年多計提工資怎么沖?沖銷問題一直以來是不少會計都需要應對的問題,這就需要在平時的工作中多積累多學習,這樣才能在遇到財務問題時做出最快的反應,提出最有效的解決辦法,以備不時之需.想要了解更多的專業知識,請關注會計學堂.