跨年多計(jì)提工資怎么沖

多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)該調(diào)整納稅的,調(diào)整納稅之后可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減.具體的分錄如下:

(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬 貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?

一、1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)拿來(lái)發(fā)工資的錢)

借:管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借:管理費(fèi)用(同上)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

二、1.發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

【注意】

社保沒(méi)辦理之前不能計(jì)提,"五險(xiǎn)一金"計(jì)提比例各地不一樣.企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納的部分,可列入"管理費(fèi)用"中.

跨年多計(jì)提工資怎么沖?沖銷問(wèn)題一直以來(lái)是不少會(huì)計(jì)都需要應(yīng)對(duì)的問(wèn)題,這就需要在平時(shí)的工作中多積累多學(xué)習(xí),這樣才能在遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)做出最快的反應(yīng),提出最有效的解決辦法,以備不時(shí)之需.想要了解更多的專業(yè)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.