上年度多計提的能不作調整嗎

答:不能,以職工薪酬為例:一、 多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應該調整納稅的,調整納稅之后可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分沖減.

二、具體的分錄如下:

(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調整科目調整:

借:應付職工薪酬

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

調整以前年度多計提折舊費賬務如何處理

答:借:累計折舊

貸:以前年度損益

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

借:以前年度損益

貸:所得稅

最后按"以前年度損益科目余額"結轉未分配利潤

借:以前年度損益

貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調整的主要賬務處理:

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

企業對以前年度發生的損益進行調整時,將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整.關于以前年度損益調整的會計處理方法,雖然在有關會計制度中作了規定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計實務中具體情況復雜,致使此項業務會計實務中差錯率極高.

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