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知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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固定資產(chǎn)處置的稅務(wù)處理答案： 在所得稅上應(yīng)該按下面方法處理：1、若處置固定資產(chǎn)的收入超過其賬面價值，則產(chǎn)生的差額應(yīng)作為企業(yè)的所得，計入應(yīng)納稅所得額。具體計算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 處置收入 - 固定資產(chǎn)的賬面價值 - 相關(guān)稅費。2、若處置固定資產(chǎn)的收入低于其賬面價值，則產(chǎn)生的差額可作為企業(yè)的損失，在稅前進行扣除。需要注意的是，這部分損失通常需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時申報扣除。在增值稅上，1、固定資產(chǎn)如果是一般納稅人抵扣過進項，則按照13%來計算銷項。如果沒有抵扣過則按3%減按2%征收。2、如果是小規(guī)模則按照1%計算繳納。06/22 09:19- 股權(quán)激勵的個稅如何計算答案： 一般情況下，股權(quán)激勵所得由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號）第一條規(guī)定：居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合規(guī)定的相關(guān)條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按本公告第一條規(guī)定計算納稅。06/22 09:18
- 土地使用稅當月交還是下月交答案： 土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。它通常根據(jù)土地的面積、位置、用途等因素確定稅率，并按年征收。不同地區(qū)的土地使用稅政策可能有所不同，稅率和征收方式可能會根據(jù)地方法規(guī)和政策而有所變化。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2006〕186號）規(guī)定：“二、關(guān)于有償取得土地使用權(quán)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。06/22 09:18
- 使用權(quán)資產(chǎn)計入哪個科目答案： 使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，它代表了一種特定的權(quán)益，使得承租人在一定時間內(nèi)可以合法地使用、占有、收益某一物品或財產(chǎn)，使用權(quán)資產(chǎn)通常出現(xiàn)在租賃、授權(quán)和使用許可等交易中。使用權(quán)資產(chǎn)本身就是一個一級會計科目。當租賃開始時，承租方需要根據(jù)租賃協(xié)議中的條款計算租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)。對于經(jīng)營租賃，之前并不需要在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)，但根據(jù)新租賃準則，大多數(shù)租賃需要體現(xiàn)為使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。借方：使用權(quán)資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)的公允價值）貸方：租賃負債（租賃付款額的現(xiàn)值）按期計提折舊：使用權(quán)資產(chǎn)需要按照適當?shù)恼叟f方法和折舊期限計提折舊。借方：折舊費用貸方：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊。06/22 09:17
- 計提員工薪酬會計分錄答案： 職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險等社會保險費；住房公積金等。工資和社保的正確分錄如下：1、計提員工工資時，借：管理費用-工資等（或其他成本費用科目），貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2、下月實際發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款應(yīng)交稅費-個人所得稅其他應(yīng)付款-個人負擔社保公積金，3、計提公司負擔社保的時候，分錄為：借：管理費用-社保費-公司部分（或其他成本費用科目），貸：應(yīng)付職工薪酬-社保4、支付社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保，其他應(yīng)付款-個人負擔社保公積金，貸：銀行存款5、繳納個稅時分錄為：借：應(yīng)交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。06/22 09:17
- 存貨屬于流動資產(chǎn)嗎?答案： 存貨屬于流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分，它是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)銷售活動的基礎(chǔ)，足夠的存貨可以滿足客戶的需求，提高客戶滿意度，進而促進銷售增長。合理的存貨管理可以避免庫存過高或過低，從而最大程度地減少資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金利用效率。通過科學(xué)的存貨管理，企業(yè)可以準確把握庫存量與銷售需求之間的平衡，避免資金過度占用或供給不足的問題，降低經(jīng)營成本。06/21 10:31
- 房產(chǎn)稅扣除比例怎么確定答案： 房產(chǎn)稅扣除比例是在計算房產(chǎn)稅時，從房產(chǎn)原值中減除的一定比例。從房產(chǎn)原值中減去一定比例的金額，以反映房產(chǎn)在使用過程中的價值損耗和其他相關(guān)因素。這有助于更準確地反映房產(chǎn)的實際價值，使房產(chǎn)稅的征收更加公平合理。這一比例的確定涉及到房產(chǎn)稅的計算方式以及地方政府的政策規(guī)定。因地區(qū)而異。扣除比例僅適用于從價計征的房產(chǎn)稅計算方式。房產(chǎn)稅的計算方式主要有兩種：從價計征和從租計征。從價計征：依據(jù)為房產(chǎn)的原值計算公式：應(yīng)納稅額 = 房產(chǎn)原值 × （1 - 扣除比例） × 1。2%其中，扣除比例是在10%至30%的幅度內(nèi)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。從租計征依據(jù)為：房產(chǎn)的租金收入計算公式：應(yīng)納稅額 = 房產(chǎn)租金收入 × 稅率若為個人出租住房用于居住，稅率為4%，其他情況稅率為12%。從租計征的計稅依據(jù)是租金收入，不涉及扣除比例的問題。06/21 10:31
- 紙質(zhì)版普通發(fā)票丟了怎么辦答案： 當紙質(zhì)版普通發(fā)票丟失時，可以按照以下步驟進行處理：1、立即報告稅務(wù)機關(guān)：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人丟失發(fā)票，應(yīng)當于發(fā)票丟失當日或次日（節(jié)假日順延）書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。2、刊登公告聲明作廢：向主管稅務(wù)機關(guān)指定的報刊等媒介刊登公告聲明該發(fā)票作廢。納稅人丟失發(fā)票辦理丟失聲明的，必須在具有全國報刊號的報紙上刊登。3、根據(jù)丟失發(fā)票的不同情況處理：如果開具發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)重新開具發(fā)票交對方入賬。重新開具發(fā)票時，應(yīng)在備注欄填寫丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、金額、開票單位等信息。開具發(fā)票方記賬時附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證。如果取得發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代做原始憑證。06/21 10:30
- 回購股份的會計處理答案： 回購股份是指公司按一定的程序購回發(fā)行或流通在外的本公司股份的行為。股票回購發(fā)生時，公司會以現(xiàn)金支付回購股票的金額。這將導(dǎo)致資產(chǎn)減少和現(xiàn)金減少。同時，公司需要記錄回購的股票。因為公司購回了一部分自己的股票，這將導(dǎo)致權(quán)益減少。會計分錄為：1、回購本公司股票時的會計處理：借：庫存股（實際支付的金額）貸：銀行存款這里的“庫存股”用于核算公司購回尚未注銷的本公司股份的金額。2、注銷庫存股時的會計處理：當回購價格高于股票面值總額時：借：股本（注銷股票的面值總額）借：資本公積—股本溢價（差額部分，先沖減股本溢價）借：盈余公積（如果股本溢價不足，則沖減盈余公積）借：利潤分配—未分配利潤（如果股本溢價和盈余公積仍不足，則沖減未分配利潤）貸：庫存股（注銷庫存股的賬面余額）當回購價格低于股票面值總額時：借：股本（注銷股票的面值總額）貸：庫存股（注銷庫存股的賬面余額）貸：資本公積—股本溢價（差額部分）。06/21 10:29
- 中級會計報名時間2024年答案： 2024年中級會計報考的時間，每個省有一點點差異。根據(jù)浙江財政局的通知。浙江省2024年度會計專業(yè)技術(shù)中級資格考試報名時間為2024年6月12日—7月2日12：00。繳費截止時間為2024年7月2日18：00。根據(jù)全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《財政部 人力資源社會保障部全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于2024年度全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)日程安排及有關(guān)事項的通知》（會考〔2023〕2號）的要求，2024年度會計專業(yè)技術(shù)資格考試（以下簡稱“會計資格考試”）報名將于2024年1月5日—1月26日12：00（初級、高級）、2024年6月12日—7月2日12：00（中級）進行，考試將于2024年5月（初級、高級）、9月（中級）舉行。06/21 10:29
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