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知識產權認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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固定資產處置的稅務處理答案： 在所得稅上應該按下面方法處理：1、若處置固定資產的收入超過其賬面價值，則產生的差額應作為企業(yè)的所得，計入應納稅所得額。具體計算公式為：應納稅所得額 = 處置收入 - 固定資產的賬面價值 - 相關稅費。2、若處置固定資產的收入低于其賬面價值，則產生的差額可作為企業(yè)的損失，在稅前進行扣除。需要注意的是，這部分損失通常需要在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時申報扣除。在增值稅上，1、固定資產如果是一般納稅人抵扣過進項，則按照13%來計算銷項。如果沒有抵扣過則按3%減按2%征收。2、如果是小規(guī)模則按照1%計算繳納。06/22 09:19- 股權激勵的個稅如何計算答案： 一般情況下，股權激勵所得由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第25號）第一條規(guī)定：居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合規(guī)定的相關條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本公告第一條規(guī)定計算納稅。06/22 09:18
- 土地使用稅當月交還是下月交答案： 土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人征收的一種財產稅。它通常根據(jù)土地的面積、位置、用途等因素確定稅率，并按年征收。不同地區(qū)的土地使用稅政策可能有所不同，稅率和征收方式可能會根據(jù)地方法規(guī)和政策而有所變化。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）規(guī)定：“二、關于有償取得土地使用權城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。06/22 09:18
- 使用權資產計入哪個科目答案： 使用權資產是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利，它代表了一種特定的權益，使得承租人在一定時間內可以合法地使用、占有、收益某一物品或財產，使用權資產通常出現(xiàn)在租賃、授權和使用許可等交易中。使用權資產本身就是一個一級會計科目。當租賃開始時，承租方需要根據(jù)租賃協(xié)議中的條款計算租賃負債和使用權資產。對于經(jīng)營租賃，之前并不需要在資產負債表上體現(xiàn)，但根據(jù)新租賃準則，大多數(shù)租賃需要體現(xiàn)為使用權資產和租賃負債。借方：使用權資產（租賃資產的公允價值）貸方：租賃負債（租賃付款額的現(xiàn)值）按期計提折舊：使用權資產需要按照適當?shù)恼叟f方法和折舊期限計提折舊。借方：折舊費用貸方：使用權資產累計折舊。06/22 09:17
- 計提員工薪酬會計分錄答案： 職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出，包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險等社會保險費；住房公積金等。工資和社保的正確分錄如下：1、計提員工工資時，借：管理費用-工資等（或其他成本費用科目），貸：應付職工薪酬-工資2、下月實際發(fā)放工資借：應付職工薪酬-工資，貸：銀行存款應交稅費-個人所得稅其他應付款-個人負擔社保公積金，3、計提公司負擔社保的時候，分錄為：借：管理費用-社保費-公司部分（或其他成本費用科目），貸：應付職工薪酬-社保4、支付社保借：應付職工薪酬-社保，其他應付款-個人負擔社保公積金，貸：銀行存款5、繳納個稅時分錄為：借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。06/22 09:17
- 存貨屬于流動資產嗎?答案： 存貨屬于流動資產。流動資產是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，是企業(yè)資產中必不可少的組成部分。流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和存貨等。存貨是企業(yè)生產經(jīng)營的重要組成部分，它是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)銷售活動的基礎，足夠的存貨可以滿足客戶的需求，提高客戶滿意度，進而促進銷售增長。合理的存貨管理可以避免庫存過高或過低，從而最大程度地減少資金周轉周期，提高資金利用效率。通過科學的存貨管理，企業(yè)可以準確把握庫存量與銷售需求之間的平衡，避免資金過度占用或供給不足的問題，降低經(jīng)營成本。06/21 10:31
- 房產稅扣除比例怎么確定答案： 房產稅扣除比例是在計算房產稅時，從房產原值中減除的一定比例。從房產原值中減去一定比例的金額，以反映房產在使用過程中的價值損耗和其他相關因素。這有助于更準確地反映房產的實際價值，使房產稅的征收更加公平合理。這一比例的確定涉及到房產稅的計算方式以及地方政府的政策規(guī)定。因地區(qū)而異?？鄢壤齼H適用于從價計征的房產稅計算方式。房產稅的計算方式主要有兩種：從價計征和從租計征。從價計征：依據(jù)為房產的原值計算公式：應納稅額 = 房產原值 × （1 - 扣除比例） × 1。2%其中，扣除比例是在10%至30%的幅度內，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。從租計征依據(jù)為：房產的租金收入計算公式：應納稅額 = 房產租金收入 × 稅率若為個人出租住房用于居住，稅率為4%，其他情況稅率為12%。從租計征的計稅依據(jù)是租金收入，不涉及扣除比例的問題。06/21 10:31
- 紙質版普通發(fā)票丟了怎么辦答案： 當紙質版普通發(fā)票丟失時，可以按照以下步驟進行處理：1、立即報告稅務機關：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人丟失發(fā)票，應當于發(fā)票丟失當日或次日（節(jié)假日順延）書面報告主管稅務機關。2、刊登公告聲明作廢：向主管稅務機關指定的報刊等媒介刊登公告聲明該發(fā)票作廢。納稅人丟失發(fā)票辦理丟失聲明的，必須在具有全國報刊號的報紙上刊登。3、根據(jù)丟失發(fā)票的不同情況處理：如果開具發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，應重新開具發(fā)票交對方入賬。重新開具發(fā)票時，應在備注欄填寫丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、金額、開票單位等信息。開具發(fā)票方記賬時附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入賬憑證。如果取得發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代做原始憑證。06/21 10:30
- 回購股份的會計處理答案： 回購股份是指公司按一定的程序購回發(fā)行或流通在外的本公司股份的行為。股票回購發(fā)生時，公司會以現(xiàn)金支付回購股票的金額。這將導致資產減少和現(xiàn)金減少。同時，公司需要記錄回購的股票。因為公司購回了一部分自己的股票，這將導致權益減少。會計分錄為：1、回購本公司股票時的會計處理：借：庫存股（實際支付的金額）貸：銀行存款這里的“庫存股”用于核算公司購回尚未注銷的本公司股份的金額。2、注銷庫存股時的會計處理：當回購價格高于股票面值總額時：借：股本（注銷股票的面值總額）借：資本公積—股本溢價（差額部分，先沖減股本溢價）借：盈余公積（如果股本溢價不足，則沖減盈余公積）借：利潤分配—未分配利潤（如果股本溢價和盈余公積仍不足，則沖減未分配利潤）貸：庫存股（注銷庫存股的賬面余額）當回購價格低于股票面值總額時：借：股本（注銷股票的面值總額）貸：庫存股（注銷庫存股的賬面余額）貸：資本公積—股本溢價（差額部分）。06/21 10:29
- 中級會計報名時間2024年答案： 2024年中級會計報考的時間，每個省有一點點差異。根據(jù)浙江財政局的通知。浙江省2024年度會計專業(yè)技術中級資格考試報名時間為2024年6月12日—7月2日12：00。繳費截止時間為2024年7月2日18：00。根據(jù)全國會計專業(yè)技術資格考試領導小組辦公室《財政部 人力資源社會保障部全國會計專業(yè)技術資格考試領導小組辦公室關于2024年度全國會計專業(yè)技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》（會考〔2023〕2號）的要求，2024年度會計專業(yè)技術資格考試（以下簡稱“會計資格考試”）報名將于2024年1月5日—1月26日12：00（初級、高級）、2024年6月12日—7月2日12：00（中級）進行，考試將于2024年5月（初級、高級）、9月（中級）舉行。06/21 10:29
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