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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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金蝶迷你版反過賬的步驟答案： 金蝶迷你版反過賬的步驟如下：1、在KIS的主界面，選擇""賬務處理""，2、然后在業務處理窗口，我們能看到憑證過賬等相關功能，通過組合鍵""CTRL+F11""，調出功能。3、在彈出的反過賬選項框中，如果只是對某部分憑證進行反過賬，勾選""部分憑證反過賬""，若是需要全部反過賬，直接點擊""完成""。4、在彈出的對話框中，根據內容、比較關系的下拉框輸入""篩選條件""。5、輸入條件后點擊完成，在憑證查詢的會計分錄序時簿里可以看到憑證的過賬標示為空白了。這個時候就已經反過賬了，可以更正憑證內容了。06/20 10:28- 預付卡發票可以直接入費用嗎答案： 預付卡發票可以作為預付費用的憑證入賬，實操中，如果當月已經消費了，則可以在當月計入費用，如果沒有消費或者說以后才消費的話，按照權責發生制的原則，在對應的期間進行攤銷，計入費用。另外預付卡一般按照免稅來開發票。實際應用的時候才開消費發票。入賬時的會計處理：購入預付卡時：借：預付賬款貸：銀行存款購卡后使用時：借：生產成本/制造費用/銷售費用/管理費用等（根據實際業務類型選擇填寫）貸：預付賬款等。06/20 10:28
- 注會每年報名時間及考試時間答案： 2024年注冊會計師全國統一考試報名時間和考試時間公布，報名時間為2024年4月8日早8：00—4月30日晚8：00。繳費時間為2024年6月13日—6月28日（早8：00-晚8：00）。專業階段8月23日至25日考試，綜合階段8月24日考試。（一）同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統一考試專業階段考試：1、具有完全民事行為能力；2、具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。（二）同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統一考試綜合階段考試：1、具有完全民事行為能力；2、已取得注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證。06/20 10:27
- 研發費用報表項目如何填列答案： 一、有關項目填報說明1、第1行“□一般企業 □科技型中小企業”：納稅人按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）的相關規定，取得相應年度科技型中小企業登記編號的，選擇“科技型中小企業”，并填寫“科技型中小企業登記編號”，否則選擇“一般企業”。2、第2行“本年可享受研發費用加計扣除項目數量”：填報納稅人本年研發項目中可享受研發費用加計扣除優惠政策的項目數量。3、第3行“一、自主研發、合作研發、集中研發”：填報第4+8+17+20+24+35行的合計金額。4、第4行“（一）人員人工費用”：填報第5+6+7行的合計金額。直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發活動的相關費用。5、第5行“1。直接從事研發活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員發生的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規定可以在稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出。6、第6行“2。直接從事研發活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員發生的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。7、第7行“3。外聘研發人員的勞務費用”：填報納稅人外聘研發人員發生的勞務費用或納稅人與勞務派遣企業簽訂研發人員勞務用工協議（合同）發生的勞務費用，以及臨時聘用研發人員發生的勞務費用。8、第8行“（二）直接投入費用”：填報第9+10+…+16行的合計金額。9、第9行“1。研發活動直接消耗材料”：填報納稅人研發活動直接消耗材料。10、第10行“2。研發活動直接消耗燃料”：填報納稅人研發活動直接消耗燃料。11、第11行“3。研發活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發活動直接消耗的動力費用。12、第12行“4。用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費”：填報納稅人研發活動中用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。13、第13行“5。用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發活動中用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。14、第14行“6。用于試制產品的檢驗費”：填報納稅人研發活動中用于試制產品的檢驗費。15、第15行“7。用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。16、第16行“8。通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費”：填報納稅人經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。以經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備，同時用于非研發活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發活動的相關費用。17、第17行“（三）折舊費用”：填報第18+19行的合計金額。用于研發活動的儀器、設備，同時用于非研發活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發活動的相關費用。納稅人用于研發活動的儀器、設備，符合稅收規定且選擇加速折舊優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分填報。18、第18行“1。用于研發活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發活動的儀器的折舊費。19、第19行“2。用于研發活動的設備的折舊費”：填報納稅人用于研發活動的設備的折舊費。20、第20行“（四）無形資產攤銷”：填報第21+22+23行的合計金額。用于研發活動的無形資產，同時用于非研發活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配的用于研發活動的相關費用。納稅人用于研發活動的無形資產，符合稅收規定且選擇加速攤銷優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分填報。21、第21行“1。用于研發活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發活動的軟件的攤銷費用。22、第22行“2。用于研發活動的專利權的攤銷費用”：填報納稅人用于研發活動的專利權的攤銷費用。23、第23行“3。用于研發活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用”：填報納稅人用于研發活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。24、第24行“（五）新產品設計費等”：填報第25+26+27+28行的合計金額。新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費等。由輔助生產部門提供的，期末按照一定的分配標準分配給研發項目的金額填報。25、第25行“1、新產品設計費”：填報納稅人研發活動中發生的新產品設計費。26、第26行“2、新工藝規程制定費”：填報納稅人研發活動中發生的新工藝規程制定費。27、第27行“3、新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發活動中發生的新藥研制的臨床試驗費。28、第28行“4、勘探開發技術的現場試驗費”：填報納稅人研發活動中發生的勘探開發技術的現場試驗費。29、第29行“（六）其他相關費用”：填報第30+31+32+33+34行的合計金額。30、第30行“1、技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費”：填報納稅人研發活動中發生的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費。31。第31行“2、研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發活動中發生的對研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。32、第32行“3、知識產權的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發活動中發生的知識產權的申請費、注冊費、代理費。33、第33行“4、職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費”：填報納稅人研發活動人員發生的職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。34、第34行“5、差旅費、會議費”：填報納稅人研發活動發生的差旅費、會議費。35、第35行“（七）經限額調整后的其他相關費用”：根據研發活動分析匯總填報。36、第36行“二、委托研發”：填報（37-38）行×80%的金額。37、第37行“委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用”：填報納稅人研發項目委托外部機構或個人所發生的費用。38、第38行“其中：委托境外進行研發活動所發生的費用”：填報納稅人研發項目委托境外進行研發活動所發生的費用。39。第39行“三、年度可加計扣除的研發費用小計”：填報第3+36行的合計金額。40、第40行“（一）本年費用化金額”：填報按第39行歸集的本年費用化部分金額。41、第41行“（二）本年資本化金額”：填報納稅人研發活動本年結轉無形資產的金額。42、第42行“四、本年形成無形資產攤銷額”：填報納稅人研發活動本年形成無形資產的攤銷額。43、第43行“五、以前年度形成無形資產本年攤銷額”：填報納稅人研發活動以前年度形成無形資產本年攤銷額。44、第44行“六、允許扣除的研發費用合計”：填報第40+42+43行的合計金額。45、第45行“減：特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發費用，但在當期取得的研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。46、第46行“七、允許扣除的研發費用抵減特殊收入后的金額”：填報第44-45行的余額。47、第47行“減：當年銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分”：填報納稅人當年銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分。48、第48行“以前年度銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額”：填報納稅人以前年度銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額。49、第49行“八、加計扣除比例”：納稅人為科技型中小企業的填報75%，其他企業填報50%。50、第50行“九、本年研發費用加計扣除總額”：填報第（46-47-48）×49行的金額，當46-47-48＜0時，本行＝0。51、第51行“十、銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉以后年度扣減金額”：若第46-47-48行≥0，本行＝0；若第46-47-48行＜0，本行＝第46-47-48行的絕對值。06/20 10:26
- 一般納稅人哪些專票不能抵扣答案： 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》 第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。06/20 10:23
- 資產負債表和利潤表怎么核對答案： 資產負債表和利潤表的勾稽關系體現為：資產負債表年初數“未分配利潤”+利潤表中本年累計數“凈利潤”=資產負債表期末數“未分配利潤”。資產負債表和現金流量表的勾稽關系體現為：在企業不存在可以劃分為現金等價物的短期投資以及不存在影響變現的定期存款時，現金流量表中的“現金及現金等價物凈額”=資產負債表中的“貨幣資金”期末金額-“貨幣資金”期初金額。利潤表與現金流量表的勾稽關系相對復雜，表中項目無一一對應關系，需要經過適當運算后勾稽。對于資產負債表和利潤表本身而言，資產負債表可以根據科目余額表的余額一一對應核對。而利潤表的話才可以根據科目余額表的本年發生額去對應核對。06/19 09:49
- 如何鑒別發票真偽答案： 鑒別發票真偽通?？梢酝ㄟ^以下幾種方法進行：1、觀察發票印刷質量：真發票的印刷質量通常較高，字跡清晰，顏色均勻；假發票可能印刷質量較差，字跡模糊或顏色不均。2、檢查發票代碼和號碼：每張發票都有獨特的代碼和號碼，可以通過稅務局的發票查驗系統進行核實。3、使用防偽特征：根據 國家稅務總局發布的增值稅發票防偽措施，可以觀察發票上的防偽油墨顏色擦可變、專用異型號碼、復合信息防偽等特征。4、利用稅務局提供的平臺：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺 ，輸入發票的基本信息，可以在線查驗發票的真偽。5、查驗電子發票：對于電子發票，可以通過電子發票服務平臺進行查驗 。6、專業設備檢測：使用復合信息防偽特征檢驗儀等專業設備進行檢測 。7、咨詢稅務機關：如果對發票真偽有疑問，可以向稅務機關咨詢或請求幫助進行鑒定 。06/19 09:48
- 發放利潤會計分錄怎么做答案： 1、首先，將本年利潤轉入利潤分配的會計分錄：借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2、提取法定盈余公積、公益金和任意盈余公積的會計分錄：借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積借：利潤分配—提取公益金貸：盈余公積—公益金借：利潤分配—提取任意盈余公積貸：盈余公積—任意盈余公積3、分配股利的會計分錄：借：利潤分配—應付股利貸：應付股利—按股東明細4、支付股利的會計分錄：借：應付股利—按股東明細貸：銀行存款（或現金）5、對于自然人股東，需要代扣代繳20%的個人所得稅的會計分錄：借：應付利潤貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳個人所得稅借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款。06/19 09:48
- 如何開具數電票答案： 1、開具藍字數電票，點擊電子稅務局右上角【登錄】進行新版登錄方式登錄。2、登錄成功后，點擊【我要辦稅】--【開票業務】--【藍字發票開具】，進入電子發票服務平臺。3、點擊【立即開票】進入開票功能。4、選擇要開具發票的票種（電子發票/紙質發票），如您有差額征稅等情況，請據實選擇。設置后，點擊【確定】。5、錄入發票信息后點擊下方【發票開具】。6、可在開票成功界面點擊【查看發票】或【發票下載】進行發票查看與下載。06/19 09:46
- 經濟法的體系主要有哪些內容答案： 經濟法的體系是一個涵蓋廣泛、內容繁雜的法律體系，旨在通過法律的規范作用，維護經濟秩序、保護市場競爭、促進經濟發展。經濟法體系包括如下一些方面：1、市場經濟法律制度：包括了反不正當競爭法等。2、經濟組織法律制度：包括了公司法、合伙企業法、個體工商戶法等各類經濟組織的法律規定，為經濟組織的合法運營提供了法律保障。3、金融法律制度：包括了銀行法、證券法、保險法等各類金融法律規定，旨在保護金融機構和金融市場的安全穩定，維護金融秩序。4、國際經濟法律制度：包括了國際貿易法、國際投資法、國際金融法等各類國際經濟法律規定，為國際經濟合作提供了法律保障。5、消費者權益保護法律制度：包括了消費者權益保護法、產品質量法、廣告法等各類消費者權益保護法律規定，旨在維護消費者的合法權益，促進消費者信心和消費市場的健康發展。6、知識產權法律制度：包括了專利法、商標法、著作權法等各類知識產權法律規定，為知識創造和創新提供了法律保護，促進科技進步和經濟發展。7、勞動法律制度：包括了勞動合同法、勞動爭議調解仲裁法等各類勞動法律規定，為勞動者提供了合法權益保護，促進勞動關系和諧穩定。8、宏觀調控法：包括了產業政策法、稅法、財政法、金融法和對外貿易管理法等，旨在通過國家手段對經濟進行宏觀的調節和控制。06/19 09:46
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個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受經營所得減半征收個人所得稅政策嗎？
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