;)
?1.甲公司為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下，企業(yè)所得稅稅率為25%：
?（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元。
?（2）稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。
?（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)
3500萬(wàn)元。
?己知，甲公司2012年在境內(nèi)W市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。
?要求：計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)
納所得稅額。
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2023-06-19
某市財(cái)政收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)的“一般預(yù)算入日?qǐng)?bào)表”，其中，“稅收收入—增值稅—國(guó)內(nèi)企業(yè)增值稅—股份制企業(yè)增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業(yè)性收費(fèi)收入—工商行政事業(yè)性收費(fèi)入—企業(yè)注冊(cè)登費(fèi)” 800 000元。某市財(cái)政收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)來(lái)的預(yù)算支出結(jié)算清單，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財(cái)政直接支付的方式，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶支付 “一般公共服務(wù)支出—人力資源事務(wù)—人才引進(jìn)費(fèi)
用”30000元。某市財(cái)政年終“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：
(1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。
(3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。
(4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
老師你好，新政策開(kāi)始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題
之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開(kāi)申報(bào)的，我銷售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘”
這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)制造成本55元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用20元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用5元，每月固定生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，固定銷售15萬(wàn)元，固定管理費(fèi)用10萬(wàn)元，公司所得稅率30%(1）計(jì)算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻(xiàn)率(2）計(jì)算銷售量為5萬(wàn)件時(shí)的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時(shí)各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤(rùn)達(dá)到35萬(wàn)元，銷售量為多少？此時(shí)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為多少？公司的安全等級(jí)處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷售利潤(rùn)率達(dá)到10%，固定生產(chǎn)成本上升30%，固定銷售費(fèi)用將上升20%，固定管理費(fèi)
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2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項(xiàng)為期了個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，全部由其自行完成；該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)
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2023-03-02
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司，7月與一家公司簽訂長(zhǎng)期合同，
合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)
票。在7月小韓開(kāi)具了2張?jiān)鲋刀悓Ｆ卑l(fā)票，分別是1%我染的101000元p
3%稅率的103000元；8月在財(cái)務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了
增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開(kāi)具。已知789三個(gè)月小韓公司共計(jì)發(fā)放工
資20萬(wàn)元，租金10萬(wàn)元，其余費(fèi)用8000元。
問(wèn)題1：在9月不開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
問(wèn)題2：在9月正常開(kāi)具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1購(gòu)入不需要安裝的機(jī)床一合，不含稅價(jià)款 99450 元，含稅運(yùn)費(fèi) 6000元（增值稅稅率為9%)。
款項(xiàng)己文付，機(jī)場(chǎng)已交付生產(chǎn)車間使用。（2），企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生
產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)款250000元。含稅運(yùn)費(fèi) 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負(fù)責(zé)安
裝，安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費(fèi)為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的
生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢，交付生產(chǎn)車間使用。
要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（15分）
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2022-04-09
老師你好，新政策開(kāi)始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題 之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開(kāi)申報(bào)的，我銷售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
開(kāi)林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)原料一批，購(gòu)進(jìn)額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購(gòu)進(jìn)生
產(chǎn)用設(shè)各
一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生
產(chǎn)耗用品一批，支付加工費(fèi) 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納
稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個(gè)體戶和共他個(gè)人銷售商品
120旽，價(jià)稅合計(jì)收取銷售額 22 600 元，
要求，以元為單位，計(jì)算開(kāi)林公司 2019 年 10月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)期初結(jié)存m原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2)2日，購(gòu)入m原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。(3)10日日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為
13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：
（1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開(kāi)出普通發(fā)票，發(fā)票上
注明的價(jià)稅合計(jì)金額為113000元。
（2）12日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為200000元，
取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料
發(fā)生非正常損失。
(3） 25日，將D產(chǎn)品300臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品
成本為400元/臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)為600元/臺(tái)。
請(qǐng)問(wèn)：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，哪些需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，哪些業(yè)
務(wù)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？請(qǐng)分析并計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值
稅稅額
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2022-12-27
有限公司目前息稅前利潤(rùn)為5 400萬(wàn)元，擁有長(zhǎng)期資本12 000萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期債務(wù)3 000萬(wàn)元，年利息率10%，昔通股9 000萬(wàn)股，每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項(xiàng)目，需要追加投資2 000萬(wàn)元，有兩種弄分
面股2 000萬(wàn)股，
每股面值1元：
?(2） 增加長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權(quán)資本成本率為12%。
第一種籌資方式下甲公司的每股收益為(
)元假，第
二種籌資方式下甲公司的每股收益為(
元/股：
）兩種籌資方式下的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為
1萬(wàn)元。選擇第
>種籌資方式(填：
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2021-12-31
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對(duì)現(xiàn)有非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和處置：
1）
臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為50萬(wàn)元，己計(jì)提折舊45萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得報(bào)廢殘值
變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26元。報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用0.35萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。
(2）經(jīng)商議決定將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)對(duì)外進(jìn)行出售，該商標(biāo)權(quán)成本為100萬(wàn)元，己攤銷50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，出售
價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅6萬(wàn)元，款己收并存入銀行。
要求：不考慮其他相關(guān)因素，編制上述兩項(xiàng)資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （單位：萬(wàn)元）。
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2022-06-16
甲公司2022年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，所得稅稅率
25%，會(huì)計(jì)與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)
及負(fù)債無(wú)期初余額）：
(1） 年初開(kāi)始計(jì)提折1日的設(shè)備，原價(jià)300萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
（2） 年初購(gòu)入隨時(shí)變現(xiàn)股票成本80萬(wàn)元，年末公允
價(jià)100萬(wàn)；
（3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬(wàn)；
(4）年初面值購(gòu)入到期還本付;息國(guó)債投資100萬(wàn)，年利率3%，作為攤余成本計(jì)量的投資核算。
要求：
(1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。
(2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、
?遞延所得稅負(fù)債、所得
稅費(fèi)用，并作相關(guān)分錄。
(3） 分析對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和利潤(rùn)的影響結(jié)果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬(wàn)持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬(wàn)股），能夠?qū)實(shí)施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費(fèi) 15 萬(wàn)元，增值稅率
6%。后續(xù)計(jì)量用權(quán)益法。B公司當(dāng)日所有者權(quán)益BV 如下：
實(shí)收資本 5000
資本公積 2000
其他綜合收益 500
未分配利潤(rùn)
500
其賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬(wàn)，資本公積余額為 2500 萬(wàn)。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 700 萬(wàn)。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送
2。2002.12.31 B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300 萬(wàn)。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。
2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬(wàn)，判斷是否是超額虧損。
要求：編制鷺江公司相關(guān)分錄。
這問(wèn)題分錄怎么寫(xiě)？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股,共支付價(jià)款960.24萬(wàn)元,其中包括交易費(fèi)用4.24萬(wàn)元(含準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.24萬(wàn)元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元,甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實(shí)際收到價(jià)款1050萬(wàn)元。甲公司20x1年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
答案為什么是190
為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購(gòu)置的辦
公樓，購(gòu)置成本 500萬(wàn)。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬(wàn)，銷售時(shí)辦公樓的累
計(jì)折舊 100萬(wàn)
要求：計(jì)算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計(jì)稅方式下銷售房
地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
（以萬(wàn)元為單位）
生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國(guó)的企業(yè)，
采用參照法。當(dāng)月生香公司對(duì)外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元
成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購(gòu)買單價(jià)為 30 元/噸。
（本題 10
分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。
（以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點(diǎn)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運(yùn)費(fèi) 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點(diǎn),開(kāi)出一張普通發(fā)票，注明價(jià)款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小麥一批，在收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30000元用加工糕豆。 (5）本月購(gòu)進(jìn)食品盒一批,取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,注明價(jià)款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機(jī)器設(shè)備、原材料的采購(gòu)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
(14月20日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上
注明的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)器設(shè)備
經(jīng)驗(yàn)收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)
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2023-10-13
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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