;)
?1.甲公司為居民企業，2022年度有關財務收支情況如下，企業所得稅稅率為25%：
?（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益100萬元。
?（2）稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
?（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計
3500萬元。
?己知，甲公司2012年在境內W市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
?要求：計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額和應
納所得稅額。
1/830
2023-06-19
某市財政收到國庫報來的“一般預算入日報表”，其中，“稅收收入—增值稅—國內企業增值稅—股份制企業增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業性收費收入—工商行政事業性收費入—企業注冊登費” 800 000元。某市財政收到財政國庫支付執行機構報來的預算支出結算清單，財政國庫支付執行機構以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付 “一般公共服務支出—人力資源事務—人才引進費
用”30000元。某市財政年終“一般公共預算本級收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預算本級支出”科目借方余額 490000元。
1/576
2023-04-05
小韓在今年成立了一家小規模服務型公司，7月與一家公司簽訂長期合同，
合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應增值稅發
票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發票，分別是1%我染的101000元p
3%稅率的103000元；8月在財務的建議下相同稅率相同金額的發票改成了
增值稅普通發票；9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發放工
資20萬元，租金10萬元，其余費用8000元。
問題1：在9月不開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
問題2：在9月正常開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
4/189
2022-02-16
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發生以下經濟業務：
(1購入不需要安裝的機床一合，不含稅價款 99450 元，含稅運費 6000元（增值稅稅率為9%)。
款項己文付，機場已交付生產車間使用。（2），企業開出轉賬支票一張，購入一臺需要安裝的生
產設備，不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設各由銷售方負責安
裝，安裝完畢后支付的安裝調試費為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的
生產設備安裝完畢，交付生產車間使用。
要求：根據以上經濟業務資料，編制相關的會計分錄。（15分）
4/2752
2022-04-09
企業（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業務如下：
(1）購進生產原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。
根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅。
1/535
2022-06-05
老師你好，新政策開始后，我的小規模申報有以下這樣的問題
之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務\"列第10或1檔數據不包括“本期發生的銷售不動產銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請填寫差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘”
這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
1/1216
2019-07-02
3.A公司產銷一種產品，單價100元，單位變動制造成本55元，單位變動銷售費用20元，單位變動管理費用5元，每月固定生產成本20萬元，固定銷售15萬元，固定管理費用10萬元，公司所得稅率30%(1）計算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻率(2）計算銷售量為5萬件時的安全邊際率，保本作業率以及此時各因素的敏感系數（3）要使稅后利潤達到35萬元，銷售量為多少？此時盈虧臨界點作業率為多少？公司的安全等級處于什么狀態？(4）要使公司的銷售利潤率達到10%，固定生產成本上升30%，固定銷售費用將上升20%，固定管理費
1/415
2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項為期了個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費用每月末按完工進度支付12月31日，經專業測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計發生勞務成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發生勞務成本300000元。假定該業務屬于甲公司主營業務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項
1/684
2023-03-02
老師你好，新政策開始后，我的小規模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務\\\"列第10或1檔數據不包括“本期發生的銷售不動產銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請填寫差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
1/788
2019-07-02
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發生下列主要業務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發票上注明稅金 13000 元：購進生
產用設各
一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生
產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發票注明稅款 650元：本月向一般納
稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品
120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元，
要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
4/945
2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為
13%,2022年6月發生的有關購銷業務如下：
（1)5日，銷售給乙公司A產品，開出普通發票，發票上
注明的價稅合計金額為113000元。
（2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元，
取得增值稅專用發票。由于管理不善，其中20%的原材料
發生非正常損失。
(3） 25日，將D產品300臺用于本企業職工福利。該產品
成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。
請問：上述經濟業務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業
務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值
稅稅額
3/871
2022-12-27
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發生如下事項：（1)期初結存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
1/337
2023-03-15
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當前有較好的投資項目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分
面股2 000萬股，
每股面值1元：
?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權資本成本率為12%。
第一種籌資方式下甲公司的每股收益為(
)元假，第
二種籌資方式下甲公司的每股收益為(
元/股：
）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為
1萬元。選擇第
>種籌資方式(填：
2/3294
2021-12-31
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現有非流動資產進行盤點和處置：
1）
臺生產設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值
變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發生清理費用0.35萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。
(2）經商議決定將一項商標權對外進行出售，該商標權成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售
價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。
要求：不考慮其他相關因素，編制上述兩項資產處置的相關會計分錄 （單位：萬元）。
5/1368
2022-06-16
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率
25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產
及負債無期初余額）：
(1） 年初開始計提折1日的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按S年折舊日，稅法規定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
（2） 年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允
價100萬；
（3） 因違反環保法規定應付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。
要求：
(1） 計算應納稅所得額、應交所得稅。
(2）計算遞延所得稅資產、
?遞延所得稅負債、所得
稅費用，并作相關分錄。
(3） 分析對資產、負債和利潤的影響結果
1/983
2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠對B實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率
6%。后續計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下：
實收資本 5000
資本公積 2000
其他綜合收益 500
未分配利潤
500
其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送
2。2002.12.31 B公司實現凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現金股利 0.4 元/股。
2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。
要求：編制鷺江公司相關分錄。
這問題分錄怎么寫？
5/271
2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發放的現金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發放的現金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）萬元。
答案為什么是190
為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
1/513
2023-12-15
假設金麓公司2022年發生了以下機器設備、原材料的采購業務，請編制相應會計分錄。
(14月20日，購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發票上
注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設備
經驗收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
1/279
2023-10-13
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦
公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累
計折舊 100萬
要求：計算 2020 年10月白菜公司 預繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房
地產的會計分錄。
（以萬元為單位）
生香公司為花生油生產企業，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業，
采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元
成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。
（本題 10
分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。
（以元為單位）
2/379
2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票 生 的下功 2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
1/1439
2022-04-07
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
