鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠對B實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下：實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。要求：編制鷺江公司相關分錄。這問題分錄怎么寫？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-04-24 15:32

1借長期股權投資-投資成本2415
應交稅費-進項稅0.9
貸銀行存款2415.90

暖暖老師解答

2023-04-24 15:33

借長期股權投資-其他權益變動150
-損益調整210
貸起本公積150
投資收益210

暖暖老師解答

2023-04-24 15:33

借其他綜合收益30
貸長期股權投資-其他綜合收益30

暖暖老師解答

2023-04-24 15:34

2借長期股權投資損益調整90
貸投資收益90

借應收股利240
貸長期股權投資損益調整240

暖暖老師解答

2023-04-24 15:35

2003.12.31長投的賬面價值是
2415+150+210-30+90-240=2595
9900*30%=2970
發生超額虧損時2970-2595=375

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