菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票生的下功 2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額為 650元。要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-07 15:53

當期可以抵扣進項稅是45+30000*0.09+650=3396
當期銷項稅是6500+11300/1.13*13%+300*20*13%=8580
計算該企業4月應繳納的增值稅稅額8580-3396=5184

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