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?1.甲公司為居民企業(yè),2022年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下,企業(yè)所得稅稅率為25%: ?(1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬元。 ?(2)稅收滯納金3萬元,贊助支出30萬元,被沒收財物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元。 ?(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計 3500萬元。 ?己知,甲公司2012年在境內(nèi)W市登記注冊成立,企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。 ?要求:計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng) 納所得稅額。
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2023-06-19
某市財政收到國庫報來的“一般預(yù)算入日報表”,其中,“稅收收入—增值稅—國內(nèi)企業(yè)增值稅—股份制企業(yè)增值稅”500 000元,“非稅收入—行政事業(yè)性收費(fèi)收入—工商行政事業(yè)性收費(fèi)入—企業(yè)注冊登費(fèi)” 800 000元。某市財政收到財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報來的預(yù)算支出結(jié)算清單,財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財政直接支付的方式,通過財政零余額賬戶支付 “一般公共服務(wù)支出—人力資源事務(wù)—人才引進(jìn)費(fèi) 用”30000元。某市財政年終“一般公共預(yù)算本級收入”科目貸方余額500 000元,“一般公共預(yù)算本級支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司,7月與一家公司簽訂長期合同, 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓,小韓需開具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發(fā)票,分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元;8月在財務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票;9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發(fā)放工 資20萬元,租金10萬元,其余費(fèi)用8000元。 問題1:在9月不開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金? 問題2:在9月正常開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金?
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2022-02-16
小Gz公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1購入不需要安裝的機(jī)床一合,不含稅價款 99450 元,含稅運(yùn)費(fèi) 6000元(增值稅稅率為9%)。 款項己文付,機(jī)場已交付生產(chǎn)車間使用。(2),企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,購入一臺需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備,不含稅價款250000元。含稅運(yùn)費(fèi) 4500 元(增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負(fù)責(zé)安 裝,安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費(fèi)為含稅 26000 元(增值稅稅率為 9%)。(3)上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢,交付生產(chǎn)車間使用。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制相關(guān)的會計分錄。(15分)
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2022-04-09
企業(yè)(增值稅一般稅人)2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2)購進(jìn)原料鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元,稅款3.78萬元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,取得收入142萬元(不含稅價)。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法規(guī)定,計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
老師你好,新政策開始后,我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務(wù)是分開申報的,我銷售不超30萬未到起征點,服務(wù)超了,現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬,在服務(wù)第一條上輸入32萬,卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因?是不是要合計申報才行?以前是兩個稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品,單價100元,單位變動制造成本55元,單位變動銷售費(fèi)用20元,單位變動管理費(fèi)用5元,每月固定生產(chǎn)成本20萬元,固定銷售15萬元,固定管理費(fèi)用10萬元,公司所得稅率30%(1)計算保本銷售量,保本銷售額,邊際貢獻(xiàn)率(2)計算銷售量為5萬件時的安全邊際率,保本作業(yè)率以及此時各因素的敏感系數(shù)(3)要使稅后利潤達(dá)到35萬元,銷售量為多少?此時盈虧臨界點作業(yè)率為多少?公司的安全等級處于什么狀態(tài)?(4)要使公司的銷售利潤率達(dá)到10%,固定生產(chǎn)成本上升30%,固定銷售費(fèi)用將上升20%,固定管理費(fèi)
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2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人,裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日,用公司與乙公司簽訂?項為期了個月的裝修合同,合同約定裝修價款為500000元,增值稅稅額為45000元,裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項勞務(wù)的完工程度為25%;乙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日,甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本100000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營業(yè)務(wù),全部由其自行完成;該裝修服務(wù)構(gòu)成單項
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2023-03-02
老師你好,新政策開始后,我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務(wù)是分開申報的,我銷售不超30萬未到起征點,服務(wù)超了,現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬,在服務(wù)第一條上輸入32萬,卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因?是不是要合計申報才行?以前是兩個稅種的
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2019-07-02
開林公司為一般納稅人,增值稅稅率為 13%,2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù):購進(jìn)并入庫原料一批,購進(jìn)額 100 000 元,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元:購進(jìn)生 產(chǎn)用設(shè)各 一臺,購進(jìn)額 80 000 元,增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元:麥托加工生 產(chǎn)耗用品一批,支付加工費(fèi) 5000 元,增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元:本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧,不含稅銷售額 700 000 元,本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽,價稅合計收取銷售額 22 600 元, 要求,以元為單位,計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其存貨采用計劃成本核算,2020年1月份發(fā)生如下事項:(1)期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元,材料成本差異借方余額為3萬元,存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。(2)2日,購入m原材料一批,實際支付價款為50萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元,保險費(fèi)1萬元,入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日,生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批,領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批,領(lǐng)用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下: (1)5日,銷售給乙公司A產(chǎn)品,開出普通發(fā)票,發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 (2)12日,購進(jìn)一批原材料,不含稅價格為200000元, 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善,其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3) 25日,將D產(chǎn)品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺,不含稅對外售價為600元/臺。 請問:上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,哪些需要計算銷項稅額,哪些業(yè) 務(wù)需要計算進(jìn)項稅?請分析并計算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元,擁有長期資本12 000萬元,其中長期債務(wù)3 000萬元,年利息率10%,昔通股9 000萬股,每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項目,需要追加投資2 000萬元,有兩種弄分 面股2 000萬股, 每股面值1元: ?(2) 增加長期借款2000萬元,年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%,股權(quán)資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假,第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股: )兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為 1萬元。選擇第 >種籌資方式(填:
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2021-12-31
甲公司為增值稅一般納稅人,20X1年底對現(xiàn)有非流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點和處置: 1) 臺生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢,原價為50萬元,己計提折舊45萬元,未計提減值準(zhǔn)備。取得報廢殘值 變價收入2萬元,增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (2)經(jīng)商議決定將一項商標(biāo)權(quán)對外進(jìn)行出售,該商標(biāo)權(quán)成本為100萬元,己攤銷50萬元,已計提減值準(zhǔn)備30萬元,出售 價款為100萬元,增值稅6萬元,款己收并存入銀行。 要求:不考慮其他相關(guān)因素,編制上述兩項資產(chǎn)處置的相關(guān)會計分錄 (單位:萬元)。
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2022-06-16
鷺江股份 2001.1 月1 日,支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬股),能夠?qū)實施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費(fèi) 15 萬元,增值稅率 6%。后續(xù)計量用權(quán)益法。B公司當(dāng)日所有者權(quán)益BV 如下: 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬,資本公積余額為 2500 萬。實現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬,判斷是否是超額虧損。 要求:編制鷺江公司相關(guān)分錄。 這問題分錄怎么寫?
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費(fèi)用4.24萬元(含準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日,甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-(960.24.4.24.100)-4
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2023-12-15
甲公司2022年會計利潤總額1000萬,所得稅稅率 25%,會計與稅法有下列差異(假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn) 及負(fù)債無期初余額): (1) 年初開始計提折1日的設(shè)備,原價300萬,會計采用年數(shù)總和法按S年折舊日,稅法規(guī)定直線法按6年折舊,凈殘值均為4%; (2) 年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元,年末公允 價100萬; (3) 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬; (4)年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬,年利率3%,作為攤余成本計量的投資核算。 要求: (1) 計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)、 ?遞延所得稅負(fù)債、所得 稅費(fèi)用,并作相關(guān)分錄。 (3) 分析對資產(chǎn)、負(fù)債和利潤的影響結(jié)果
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2023-03-30
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機(jī)器設(shè)備、原材料的采購業(yè)務(wù),請編制相應(yīng)會計分錄。 (14月20日,購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元,增值稅稅額為26000元;從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元,增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付,該機(jī)器設(shè)備 經(jīng)驗收合格后直接投入使用。 (2) 5月10日,購入一臺需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250 000,增值稅稅額為32 500元;從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為15 000元,增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付,該機(jī)
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2023-10-13
白菜公司為增值稅一般納稅人,2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦 公樓,購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬,銷售時辦公樓的累 計折舊 100萬 要求:計算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房 地產(chǎn)的會計分錄。 (以萬元為單位) 生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè),增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業(yè), 采用參照法。當(dāng)月生香公司對外銷售花生油 200 噸,取得不含稅收入 10000元 成本,000元,花生損托幸為 10%,花生平均購買單價為 30 元/噸。 (本題 10 分)要求:生香公司銷售花生油及其可抵扣進(jìn)項的會計分錄。 (以元為單位)
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券: 6000 超市(一般納稅人)銷售糕點,開出增值稅專用發(fā)票,注明價款為 50 000 元,增 值稅款歲6500元;支付運(yùn)費(fèi) 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2)向一小賣部(小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票,注明價款(含增值稅)為 11 300元。 (3)將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4)本月從農(nóng)場購進(jìn)小麥一批,在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5)本月購進(jìn)食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求:計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
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