;)
23.甲公司為增值稅一般納稅人， 本年8月銷售給乙公司-批產(chǎn)品,開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元、增值稅額13000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。該批產(chǎn)品的成本為75000元。該批產(chǎn)品在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。本年9月由于發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，雙方協(xié)商折讓30%。甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，注明折讓價(jià)款30000元、增值稅額3900元，甲公司通過銀行匯出款項(xiàng)。
要求:對甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2021-11-16
資料二：2016年12月31日，甲公司庫存一批用于生產(chǎn)W型機(jī)床的M材料。該批材料的成本為80萬元，可用于生產(chǎn)10臺W型機(jī)床，甲公司將該批材料加工成10臺W型機(jī)床尚需投入50萬元。該批M材料的市場銷售價(jià)格總額為68萬元，估計(jì)銷售費(fèi)用總額為0.6萬元。甲公司尚無W型機(jī)床訂單。W型機(jī)床的市場銷售價(jià)格為12萬元/臺，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.1萬元/臺。
2016年12月31日，甲公司對存貨進(jìn)行減值測試前，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——M材料”賬戶的貸方余額為5萬元。
假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
要求：略
問存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要計(jì)提多少？
這個(gè)題目中答案為什么M材料的銷售費(fèi)用不考慮在內(nèi)？
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2021-07-11
某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售機(jī)器一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為10000元，稅額為1300元，另開出一張普通發(fā)票，收取包裝費(fèi)226元。
（2）銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，每批各2000件，不含增值稅銷售價(jià)分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷售價(jià)格60元明顯偏低且無正當(dāng)理由。
（3）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套300件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。已知3A牌外套尚未投放市場，沒有同類外套銷售價(jià)格；每件外套成本600元
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2021-09-22
集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2020年6月業(yè)務(wù)如下：（1）銷售給甲商場一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款300萬元，折扣額30萬元。（2）銷售給乙商場一批服裝，不含稅銷售額為700萬元，采用委托收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。另支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)8萬元并取得增值稅專用發(fā)票。（3）當(dāng)月外購一批新款服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額500萬元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元、稅額0.45萬元。由于管理不善服裝發(fā)生毀損，不含稅價(jià)值為12萬元。（4）當(dāng)月將公司生產(chǎn)的一批不含稅價(jià)款10萬元的服裝用于公司集團(tuán)福
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2021-05-06
甲批發(fā)公司 10 月 1 日向異地 A 公司采購丙商品一批，不含稅價(jià)款 20 萬元，增值稅稅
率 13%，根據(jù)合同規(guī)定以轉(zhuǎn)賬支票先預(yù)付款項(xiàng) 60%。3 個(gè)月后交貨時(shí)，再支付剩余 40%的貨
款。
根據(jù)業(yè)務(wù)資料，回答以下問題：
1.計(jì)算甲批發(fā)公司本次采購丙商品可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.計(jì)算 10 月 1 日，甲批發(fā)公司預(yù)付 60%丙商品貨款的金額。
3.書寫甲批發(fā)公司 10 月 1 日預(yù)付 60%丙商品貨款的會計(jì)分錄。
4.計(jì)算三個(gè)月后交貨時(shí)，甲批發(fā)公司支付剩余 40%丙商品貨款的金額。
5.書寫甲批發(fā)公司三個(gè)月后，購進(jìn)丙商品時(shí)的會計(jì)分錄。
6.書寫甲批發(fā)公司實(shí)際補(bǔ)付丙商品貨款時(shí)的會計(jì)分錄。
7.書寫甲批發(fā)公司本次采購的丙商品實(shí)際入庫時(shí)的會計(jì)分錄。
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2020-05-14
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：
(1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
A、某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)6月2日，購入鋼坯一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬元，稅款為3.4萬元。
(2)6月5日，購入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購入廢鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1.2萬元，自行收購廢鋼鐵10噸，價(jià)款為0.8萬元，均已驗(yàn)收入庫。
(3)6月8日，采用分期收款方式銷售鋼板一批，合計(jì)價(jià)款40萬元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬元。貨已發(fā)出，6月份的20萬元貨款已收到。
(4)6月11日，接受
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2016-11-29
某企業(yè)2019年年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2019年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納稅額＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000（元）。為什么乘以8除以12
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2020-06-26
企業(yè)停產(chǎn)了，去年材料暫估入庫領(lǐng)用了一直未來發(fā)票，匯算清繳之前也來不了了，暫估的這一批材料一部分領(lǐng)用了了，一部分未領(lǐng)用，調(diào)增領(lǐng)用的那部分嗎？材料調(diào)增填哪個(gè)表？怎么填？
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2020-04-23
我們是服務(wù)企業(yè)，我們采購一批招待酒水，采購:借庫存商品，貸銀行存款；領(lǐng)用:借銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用，貸:庫存商品， 這個(gè)做可以嗎，外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)什么的不是視同銷售嘛
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2018-03-17
服裝批發(fā)零售小規(guī)模公司，一共就2人，法人自己加上一個(gè)雜工，那他們的工資是計(jì)入管理費(fèi)用還是銷售費(fèi)用？社保我是記入銷售費(fèi)用的。要是記入銷售費(fèi)用，沒有收入的話，存在風(fēng)險(xiǎn)嗎？
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2019-04-15
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13％，2020年5月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）5月5日以銀行存款80 000元上交上月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（2）5月7日購進(jìn)甲材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付材料金額200 000元、增值稅稅額13 000元，材料已驗(yàn)收入庫。另外，以銀行存款支付該批材料的運(yùn)輸用費(fèi)1 000元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。
（3）5月8日購進(jìn)乙材料50件，每件不含稅單價(jià)400元，取得增值稅專用發(fā)票和有關(guān)收據(jù)，以銀行存款支付材料金額20 000元、增值稅稅額2 600元，材料尚未收到。
（4）5月10日購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明以現(xiàn)金支付購進(jìn)金額10 000元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)500元、稅款45元,貨已驗(yàn)收入庫。
（5）5月15日收到上述乙材料驗(yàn)收入庫時(shí)缺少5件，經(jīng)查明缺少5件應(yīng)由運(yùn)輸單位負(fù)責(zé)賠償，賠償款未收到。
（6）5月18日銷售A產(chǎn)品一批給某大型商場，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，款已收存銀行。
（7）5月20日銷售B產(chǎn)品一批給某使用單位，開具普通發(fā)票
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2020-06-08
7.某商場（一般納稅人），2020年10月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品，境外離岸價(jià)為
350萬元。貨物運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元。報(bào)關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證。該批化妝品運(yùn)往商場發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅額3600元。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額5100000元。（假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%）要求：
（1）計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額
（2）進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理
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2022-01-04
某商場(一般納稅人)，2020年10月進(jìn)口一批高檔美客修飾類化妝品,境外離岸價(jià)為350萬元，貸物運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)200000元、保險(xiǎn)費(fèi)80000元及其他費(fèi)用40000元.報(bào)關(guān)后商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，并取得完稅憑證，該批化妝品運(yùn)往商場發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元,稅額3600元，該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額5100000元，(假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%)
(1)計(jì)算該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅額
(2)進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理
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2022-01-04
銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款200萬元(不含應(yīng)收取的增值稅)，增值稅率17%，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 150萬元,產(chǎn)品已發(fā)出,價(jià)款尚未收到。
5、購入工程物資一批,價(jià)款 15萬元(含已交納的增值稅)，已用銀行存款支付。已直接領(lǐng)用與非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)工程建設(shè)。
6、該在建工程應(yīng)付工資20萬元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28萬元，應(yīng)交稅費(fèi)10萬元(與固定資產(chǎn)投資相關(guān))。
7、工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息 15 萬元，本息未付。
8、公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30 萬元，增值稅為 5.1 萬元，收到35.1萬元的商
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2022-05-21
計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢;網(wǎng)絡(luò)技術(shù)咨詢服務(wù);網(wǎng)上銷售食品、服裝、玩具、床上用品、化妝品、工藝美術(shù)品、辦公用品、健身器材、電器設(shè)備、電子產(chǎn)品、家用電器、計(jì)算機(jī)軟硬件及配件;貿(mào)易咨詢;企業(yè)管理咨詢;會議及會展服務(wù);廣告設(shè)計(jì);教育咨詢(不含中小學(xué)文化培訓(xùn));企業(yè)形象策劃。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展的經(jīng)營活動)(依法須經(jīng)審批的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門審批后方可開展經(jīng)營活動) ，這種經(jīng)營范圍，他公司做的業(yè)務(wù)是讓別人開會員費(fèi)，這個(gè)開票名稱應(yīng)該是什么，開票的大類又應(yīng)該寫啥
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2019-05-23
2、華通商貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元，9 月
發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價(jià)款 10 000 元，增值稅稅款 1300 元。
（2）3 個(gè)月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食遭受毀損，賬面成本 5220 元。
（3）從農(nóng)民手中收購大豆 1 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 30000 元，
稅款為 900 元，貨款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證。
（5）購買建材一批用于修繕倉庫，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 20 000 元，稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
2、華通商貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2022 年 9 月初留抵稅額為 2000 元，9 月
發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價(jià)款 10 000 元，增值稅稅款 1300 元。
（2）3 個(gè)月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食遭受毀損，賬面成本 5220 元。
（3）從農(nóng)民手中收購大豆 1 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款為 1500
元。
（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 30000 元，
稅款為 900 元，貨款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證。
（5）購買建材一批用于修繕倉庫，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 20 000 元，稅款
為 2 600 元。
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2023-12-14
第五大題案例問答題
1.?資料：甲公司是一家制造企業(yè)， 屬于增值稅一般納稅人。某月份有關(guān)收入如下：
(1)銷售產(chǎn)品一批， 其不含稅價(jià)款為600000元， 適用增值稅稅率13%， 貨已經(jīng)發(fā)出， 符合收入確認(rèn)條件， 款項(xiàng)收存銀行。該批商品的成本為320000元。
(2)銷售多余不用的原材料一批， 其不含稅價(jià)款為20000元， 適用增值稅稅率為13%， 滿足收入的確認(rèn)條件， 款未收。該批原材料的成本為17000元。
問題：
(1)編制產(chǎn)品銷售時(shí)， 確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄。
(2) 編制材料銷售時(shí)， 確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄。
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2023-06-26
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17% ，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25% 。 商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
（1）向 A 公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為 600000 元，實(shí)際成本為 350000 元。商品已經(jīng)發(fā)出，開具了增值稅專用發(fā)票，并收到購貨方簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值 702000 元。
（2）委托 B 公司代銷商品 1000 件。代銷合同規(guī)定甲公司按已售商品售價(jià)的 5% 向 B 公司支付手續(xù)費(fèi)，該批商品的銷售價(jià)格為 400 元 / 件，實(shí)際成本為 250 元 / 件。甲公司已將該批商品交付 B 公司。分錄
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2019-10-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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