23.甲公司為增值稅一般納稅人，本年8月銷售給乙公司-批產品,開具增值稅專用發票，注明價款100000元、增值稅額13000元，該批產品已經發出，款項以銀行存款收訖。該批產品的成本為75000元。該批產品在發出時，其控制權由甲公司轉移給乙公司。本年9月由于發現質量不符合要求，雙方協商折讓30%。甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字增值稅專用發票，在新系統中以銷項負數開具，注明折讓價款30000元、增值稅額3900元，甲公司通過銀行匯出款項。要求:對甲公司上述業務進行賬務處理。

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2021-11-16 16:54

一、借：應收賬款——乙公司113000
貸：主營業務收入100000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  13000
二、借：銀行存款   113000
貸：應收賬款113000
三、結轉成本，分錄是：
借：主營業務成本75000
貸：庫存商品75000
四、借：應收賬款——乙公司-33900
貸：主營業務收入  -30000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-3900
五、借：應收賬款——乙公司33900
貸：銀行存款33900

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