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A公司購買H公司非上市普通股300手(1手=100股).每股面值1元.H公司暫未上市。H公司管理科學,經營穩健,各財務指標均良
好.股利水平較高且處于穩定增長水平。根據公司歷史分紅數據及收益水平來看,該公司今年普通股每股凈利率為15%。H公司屬于高成長型公司,且其所處行業享受產業政策的優惠,公司具有良好的前景,預計今后五年內凈利潤每年增長10%。預計五年之后H公司經營進入另一增長階段,凈利潤每年增長1%,公司規模不會產生較大變動,凈利潤逐漸保持穩定。資本化率通過無風險利率加上風險報酬率得出,我國一年期國庫券利率為4%(這里假定無風險收益率等于一年期國庫券利率),公司的風險報酬率按8%計算。請根據上述信息計算A公司所持的H公司非上市普通股的評估值。
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2022-12-15
因行業經濟不景氣，甲公司產能已明顯過剩，部分
生產線已停止使用。2017年11月，經董事會決議處置部分生產線。2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂某生產線出售合同。合同約定:該項交易自合同簽訂之日
起6個月內完成，原則上不可撤銷，但因外部審批及其
他不可抗力因素影響的除外。生產線出售價格為4000
萬元，甲公司負責生產線的拆除并運送至乙公司指定地點，經乙公司驗收后付款，甲預計拆除、運送等費用為
100萬元。甲公司該生產線2017年年末賬面成本為4
600萬元(原價6 000萬元，累計折舊1400萬元)，可
收回金額4200萬元，剩余折舊年限3年。2018年5月1日，甲公司將生產線拆除并運送至乙公司指定地點，乙
公司驗收后支付價款4 000萬元，甲公司支付拆除、運
送等費用為70萬元。該事項對甲公司2018年營業利潤的影響額為多少萬元？
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2023-05-12
背景資料:某事業單位本年發生以下業務。
業務一:1.3月1日，收到銀行零余額賬戶到賬通知書，授權額度 20萬元;2.3月4日，通過零余額賬戶支付業務用電費5000元。
業務二:1.4月5日，通過直接支付方式支付專業設備款34萬元，設備到達單位尚未安裝;2.3月6日，能過零余額賬戶支付設備安裝費8000元;3.4月12日，設備安裝完工，驗收合格交付使用。
業務三:1.6月7日，購買業務用材料一批，總價款4.5萬元，本日通過零余額賬戶預付材料款3萬元;2.6月7日，材料到貨驗收入庫，通過零余額賬戶補付余款。
業務四:1.年終對賬，本年直接支付預算3000萬元，實際支付2960萬元;授權支付預算 200 萬元，實際授權 180 萬元;年未零余額賬戶余額 19 000元;以上各項結余于12月31日一次全部上交財政;2.次年1月1日，財政將上年結余授權額度一次性返還。
要求:根據上述業務編制會計分錄。
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2022-12-13
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，
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2019-04-10
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，
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2019-11-15
某居民企業于2010年5月注冊成立進行生產經哲，2018年度生產經營情況
(1）銷售產品取得不含稅收人9 000刀元：
12）產品銷售成本3500萬元、秋金及附加200萬元、 銷售獎用1 000萬元：財務變用20萬元：督理幾用工200
萬 元 其申包括業務招待費40萬元）：
與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈文出60萬元）：
(） 全年計入成本費用的工資是1000萬元，發生職工工會經費、職工教育經費、取工福利費 （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼）分別為50萬元、 80萬元、100萬元，取得相應合法的景 據。經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資文出標誰是800萬
1. 下列選項中，說法正確的是（）。
B.稅前允許扣除業務招待費24萬元
A. 苴接捐贈不能在稅前扣除
C.稅前允許扣除職工福利費100萬元
D.工資支出不需要調整
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2023-06-06
財務計算題
甲乙公司雙方約定共同投資注冊一家新公司(簡稱公司)、用于雙方的合作經營，并將現有的各自資產進行整合。新注冊公司主營業務為石灰石開采及銷售、其中甲方股權占比51%，乙方散權占比
49%。
甲乙雙方同時將各自所擁有的無形資產--采礦權(石灰石開采儲量)作價為丙公司的前期投資，其中伊方擁有石灰石儲量638.42萬噸，每噸按6元作價計算;乙方擁有石灰石儲景471.4萬噸，每噸
按6元作價計算。
另外對丙公司計劃新建生產線1條，預計需要投資的現金為9480萬元，由甲乙雙方按照股權比例進行出資建設。
問題:在丙公司的合作項目中，甲、乙雙方各需要投資多少金額(現金)方可滿足雙方的合作需要并符合公司注冊約定事項，并列出簡短計算步驟。
(若計算過程書寫正面不夠，可書寫到背面)
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2022-04-06
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業增值稅一般納稅人，2019年06月經營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結算已確認收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發生分包，并在本月取得分包發票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預繳稅款表》（實務中要在異地工程所在地申報預繳，此題在國家稅務總局太原市稅務局申報預繳）。（預征率為2%，金額需要四舍五入的保留兩位小數。）
【稅務小白一枚，針對(4)，想如何填寫增值稅預繳稅款表，尤其是分包發票上的款項又該如何處理填列？備注：圖1為《銷售及開票情況表》，圖2為異地工程分包發票，圖3為自填的增值稅預繳稅款表】
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2020-04-08
1.根據以下企業經濟業務在3中填制％正
①1月1舊，國內銷售部任志則服銷業務招待1500元以現余支付
②1月6日，收到達昌集國置全20000美元，匯1:6.80(4轉支駅號z0106)
③1月6日，財努部馬潔從中行人民重戶提取現金10000，作為用金(現全支票號XU106)
④1月18日，購部楊帥來購一批主板，共200個，單價600元，以裝賬支支付，票號2Z0118
⑤1月18日，銷售部任志收到端美集復國轉景支票張，金額116000元，用以償還前欠貨款(轉支WZ0118)，
⑥1月18日，收別向亞節公司購買的鍵盤300個，増值稅專用發票上主明無稅單價120元，適用稅率13％、入材料一庫
⑦1月25日，國內銷售部向北京實創技術學院出售華天電腦10臺，無稅單價6000元，適用稅車13％.貨款未付
⑧1月25日，企管辦何潤東報銷差派2800元
⑨1月25日，報銷錯售人員交通832元、通2200元、業務招待3900元
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2020-06-22
因行業經濟不景氣，甲公司產能已明顯過剩，部分
生產線已停止使用。2017年11月，經董事會決議處置部分生產線。2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂某生產線出售合同。合同約定:該項交易自合同簽訂之日
起6個月內完成，原則上不可撤銷，但因外部審批及其
他不可抗力因素影響的除外。生產線出售價格為4000
萬元，甲公司負責生產線的拆除并運送至乙公司指定地點，經乙公司驗收后付款，甲預計拆除、運送等費用為
100萬元。甲公司該生產線2017年年末賬面成本為4
600萬元(原價6 000萬元，累計折舊1400萬元)，可
收回金額4200萬元，剩余折舊年限3年。2018年5月1日，甲公司將生產線拆除并運送至乙公司指定地點，乙
公司驗收后支付價款4 000萬元，甲公司支付拆除、運
送等費用為70萬元。該事項對甲公司2018年營業利潤的影響額為()萬元。
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2023-05-12
A公司購買H公司非上市普通股300手(1手=100股).每股面值1元.H公司暫未上市。H公司管理科學,經營穩健,各財務指標均良
好.股利水平較高且處于穩定增長水平。根據公司歷史分紅數據及收益水平來看,該公司今年普通股每股凈利率為15%。H公司屬于高成長型公司,且其所處行業享受產業政策的優惠,公司具有良好的前景,預計今后五年內凈利潤每年增長10%。預計五年之后H公司經營進入另一增長階段,凈利潤每年增長1%,公司規模不會產生較大變動,凈利潤逐漸保持穩定。資本化率通過無風險利率加上風險報酬率得出,我國一年期國庫券利率為4%(這里假定無風險收益率等于一年期國庫券利率),公司的風險報酬率按8%計算。請根據上述信息計算A公司所持的H公司非上市普通股的評估值。
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2022-12-15
【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月設立。公司章程及營業執照中注明的營業范圍為主營飲食服務，配套提供洗頭洗腳、推拿按摩服務。分別由餐飲服務部和推拿按摩部負責以上具體業務。該公司財務會計管理部門的內部分工如下：記賬憑證填制人張三、記賬憑證審核人李四、記賬人王五、會計主管趙大，其余崗位略。
【業務1】12月1日，收到投資人投資款3000萬元，已存入銀行。
【業務2】12月6日，使用銀行存款1500萬元購進機器設備等固定資產。
【業務3】12月9日，使用銀行存款500萬元購進餐飲服務所需的庫存商品。
【業務4】12月12日，承接一項重要會議的接待任務，收到餐飲服務部的營業收入600萬元、推拿按摩服務部門的營業收入300萬元，款項均已存入銀行。
【業務5】12月12日，因衛生條件不達標，被相關部門處以罰款50萬元，以銀行存款支付。
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2022-03-30
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，
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2019-11-12
環美公司原以家電產品的生產和銷售為主業，近年來逐漸把業務范圍擴展到新能源、房地產、生物制藥等行業。依據波士頓矩陣分析法，下列各項環美公司對其業務所做的定位的描述中，錯誤的是( )。(2017年)
A.新能源行業發展潛力巨大、前景廣闊，公司在該領域競爭優勢不足。公司應當對新能源業務進行重點投資，以提高市場占有率
B.房地產業進入“寒冬”期，公司的房地產業務始終沒有獲利。公司應當果斷地從該行業務中撤出
C.生物制藥行業近年來發展迅猛，公司收購的一家生物制藥企業由弱到強，競爭優勢日益顯現。公司應當在短期內優先供給其所需資源，支持該業務繼續發展
D.家電業務的多數產品進入成熟期，公司在家電行業競爭優勢顯著。公司應當對該業務加大投資力度，以維持公司在行業中的優勢地位
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2021-05-28
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規定代開發票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規模納稅人，2021年1月發生如下業務：
（1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。
（2）由于自然條件達不到景區開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。
（3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。
（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。
（5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。
（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；
（7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。
應稅行為扣除項目無期初余額，根據以上業務填寫下表，要求寫出計算過程。
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2023-12-07
GF 公司2020年5月期初資產負債表顯示資產總額2000萬元,債權人權益總額800萬元,所有者權益總額1200萬元,本期發生經濟業務如下:
(1)以銀行存款支付下半年報刊雜志費5000元(2)從根行借入短期借款40萬元。
(3)買入需安裝設備一臺價值30萬元,以銀行存款支付款項。(4)購入 A 材料,貨到入庫,貨款5萬未付,
(5) Y 公司欲購買本公司價值2萬元的商品,收到預付的1萬元貨款,存入銀行。6)收到 M 公司投資價值20萬元的設備一臺。
(7)根據合同將從 C 公司借入的100萬元的長期借款轉為實收資本。(8)收回客戶 W 前欠購貨款3萬元,存入銀行。
(9)將資本公積20萬元轉化為實收資本。
(10)經理出差預借差旅費1萬元:以現金支付。
要求:の逐項分析說明經濟業務發生對會計要素的景響并計算月末資產總額、負債總額和所有者權益總額。
②編制恪項經濟業務的會計分錄。
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2021-12-06
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，
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2019-11-17
1、廣東梅林商貿有限公司2018年度資產總額800萬，在冊職工250人，自行核算實現利潤總額－40萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關情況如下：
（1)計入成本、費用中的實發工資540萬元；發生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元（已經取得專用收據）；（2)4月1日以經營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入當期的管理費用；（3)財務費用中含向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);（4)當年發生合同違約金50萬元，被消防部門罰款支出5萬元；（5)企業當年購置環境保護專用設備50萬元，購置完畢即投入使用。要求：根據上述資料，計算該企業當年應繳納的企業所得稅額。
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2021-12-31
歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項：
（１）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購入一臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
根據以上信息出具什么類型的審計報告
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2021-06-19
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