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毛毛運(yùn)輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數(shù)輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業(yè)不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權(quán)。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備。經(jīng)協(xié)商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務(wù)，其他抵押車輛解除抵押登記。經(jīng)行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉(zhuǎn)為自用。該車輛賬面原價(jià)100萬元，已計(jì)提折舊累積20萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。車輛評估價(jià)72萬元，史努比銀行按照此價(jià)值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補(bǔ)價(jià)清償貸款債務(wù)。車輛過戶后，雙方債務(wù)關(guān)系解除，銀行取得車輛所有權(quán)后將車輛拍賣得71萬元 做出銀行會計(jì)分錄
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2022-06-14
十、某旅行社為小規(guī)模納稅人企業(yè)。2015年10月，組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)：
（1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元。
（2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。
已知：營業(yè)稅稅率為5%。小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%。
要求：
（1）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程；
（2）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程；
（3）計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營業(yè)稅。
（4）如果按照2016年5月1日后實(shí)行的營業(yè)稅改征增值稅政策，旅行社本月應(yīng)繳增值稅是多少？
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2019-01-05
老師我想問一個股份支付章節(jié)的可行權(quán)修改問題。
修改后的服務(wù)增加我不理解怎么做真么增。
假設(shè)等待期五年
股份支付——權(quán)益支付
支付給管理層
修改前 初始股票價(jià)100 行權(quán)價(jià)60
修改后 股票價(jià)100 行權(quán)價(jià)40
老師可以這樣理解么
（100-60）/5=8 修改前每年記管理費(fèi)和其他資本公積8
修改后 管理費(fèi)用和資本公積 理論上為每期（100-40）/5=12，因?yàn)榈谌谇靶薷乃缘谌跒?2+（12-8）*2=20 4.期5期為12
是這樣么老師
另一個情景
老師我想問一個股份支付章節(jié)的可行權(quán)修改問題。
修改后的服務(wù)增加我不理解怎么做真么增。
假設(shè)等待期五年
股份支付——權(quán)益支付
支付給管理層
修改前 初始股票價(jià)100 行權(quán)價(jià)60
修改后 股票價(jià)100 行權(quán)價(jià)60
可執(zhí)行期提前一年
老師可以這樣理解么
是不是
第四年管理費(fèi)為（100-60）/4=10
第三為管理費(fèi)10+（10-8）+（10-8）=14
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2020-06-05
1.A公司2019年12月31日有關(guān)外幣賬戶期末余額如下（期末匯率為100美元
=613.45元人民幣）：應(yīng)收賬款100萬美元：應(yīng)付賬款50萬美元：銀行存款200
萬美元。該公司2020年1月份發(fā)生外幣業(yè)務(wù)如下：①1月5日對外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為100萬美元，當(dāng)日匯率為100美元=613.05元人民幣，款項(xiàng)尚未收回。②1月10日從銀行借入短期外幣借款20萬美元，當(dāng)日匯率為100美元=612.86元人民幣。③1月12日從國外免稅進(jìn)口原材料一批，共計(jì)50萬美元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為100美元=613.02元人民幣。④1月20日收到1月5日
賒銷款100萬美元，當(dāng)日匯率為100美元=613.12元人民幣。⑤1月31日償還1
月10日借入的外幣20萬美元，當(dāng)日匯率為100美元=612.95元人民幣。
【考核要求】
根據(jù)上述背景資料：計(jì)算1月份應(yīng)收款、銀行存款的匯兌損益并進(jìn)行損益賬務(wù)處理。
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2021-06-10
想問下怎樣把企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用調(diào)增 需要準(zhǔn)備什么
為了調(diào)增企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，請按照以下步驟操作：
1. 確定研發(fā)項(xiàng)目
確保項(xiàng)目符合國家規(guī)定的研發(fā)范疇。
2. 核算研發(fā)費(fèi)用
包括直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)等。
3. 準(zhǔn)備相關(guān)資料
- 研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書
- 研發(fā)項(xiàng)目合同（如有）
- 研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表
- 研發(fā)費(fèi)用發(fā)票及憑證
- 研發(fā)人員名單及工資表
- 研發(fā)設(shè)備清單及折舊表
4. 編制研發(fā)費(fèi)用調(diào)增報(bào)告
報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、研發(fā)費(fèi)用核算、調(diào)增依據(jù)等內(nèi)容。
5. 提交報(bào)告給財(cái)務(wù)部門
財(cái)務(wù)部門會根據(jù)報(bào)告調(diào)整研發(fā)費(fèi)用，并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
需要開成本票嗎
是的，需要開具成本票。
成本票是用于記錄研發(fā)費(fèi)用的一種憑證，包括以下內(nèi)容：
1. 項(xiàng)目名稱
2. 費(fèi)用類別（如直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)等）
3. 費(fèi)用金額
4. 發(fā)票號碼（如有）
5. 日期
人員工資可以坐成本用來調(diào)增研發(fā)費(fèi)用嗎
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2023-06-19
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計(jì)算機(jī)專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進(jìn)行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報(bào)酬，而是向其贈送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計(jì)為日常業(yè)務(wù)交際費(fèi)用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為M公司向計(jì)算機(jī)高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計(jì)繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問，請思考判斷稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀點(diǎn)是否正確，并基于判斷結(jié)果，以稅務(wù)顧問的視角寫一份技術(shù)分析意見書，
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2019-11-15
某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)哲，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況
(1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收人9 000刀元：
12）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、秋金及附加200萬元、 銷售獎用1 000萬元：財(cái)務(wù)變用20萬元：督理幾用工200
萬 元 其申包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）：
與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈文出60萬元）：
(） 全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、取工福利費(fèi) （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、 80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的景 據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資文出標(biāo)誰是800萬
1. 下列選項(xiàng)中，說法正確的是（）。
B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元
A. 苴接捐贈不能在稅前扣除
C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬元
D.工資支出不需要調(diào)整
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2023-06-06
財(cái)務(wù)計(jì)算題
甲乙公司雙方約定共同投資注冊一家新公司(簡稱公司)、用于雙方的合作經(jīng)營，并將現(xiàn)有的各自資產(chǎn)進(jìn)行整合。新注冊公司主營業(yè)務(wù)為石灰石開采及銷售、其中甲方股權(quán)占比51%，乙方散權(quán)占比
49%。
甲乙雙方同時(shí)將各自所擁有的無形資產(chǎn)--采礦權(quán)(石灰石開采儲量)作價(jià)為丙公司的前期投資，其中伊方擁有石灰石儲量638.42萬噸，每噸按6元作價(jià)計(jì)算;乙方擁有石灰石儲景471.4萬噸，每噸
按6元作價(jià)計(jì)算。
另外對丙公司計(jì)劃新建生產(chǎn)線1條，預(yù)計(jì)需要投資的現(xiàn)金為9480萬元，由甲乙雙方按照股權(quán)比例進(jìn)行出資建設(shè)。
問題:在丙公司的合作項(xiàng)目中，甲、乙雙方各需要投資多少金額(現(xiàn)金)方可滿足雙方的合作需要并符合公司注冊約定事項(xiàng)，并列出簡短計(jì)算步驟。
(若計(jì)算過程書寫正面不夠，可書寫到背面)
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2022-04-06
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認(rèn)收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列《增值稅預(yù)繳稅款表》（實(shí)務(wù)中要在異地工程所在地申報(bào)預(yù)繳，此題在國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局申報(bào)預(yù)繳）。（預(yù)征率為2%，金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)。）
【稅務(wù)小白一枚，針對(4)，想如何填寫增值稅預(yù)繳稅款表，尤其是分包發(fā)票上的款項(xiàng)又該如何處理填列？備注：圖1為《銷售及開票情況表》，圖2為異地工程分包發(fā)票，圖3為自填的增值稅預(yù)繳稅款表】
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2020-04-08
1.根據(jù)以下企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在3中填制％正
①1月1舊，國內(nèi)銷售部任志則服銷業(yè)務(wù)招待1500元以現(xiàn)余支付
②1月6日，收到達(dá)昌集國置全20000美元，匯1:6.80(4轉(zhuǎn)支駅號z0106)
③1月6日，財(cái)努部馬潔從中行人民重戶提取現(xiàn)金10000，作為用金(現(xiàn)全支票號XU106)
④1月18日，購部楊帥來購一批主板，共200個，單價(jià)600元，以裝賬支支付，票號2Z0118
⑤1月18日，銷售部任志收到端美集復(fù)國轉(zhuǎn)景支票張，金額116000元，用以償還前欠貨款(轉(zhuǎn)支WZ0118)，
⑥1月18日，收別向亞節(jié)公司購買的鍵盤300個，増值稅專用發(fā)票上主明無稅單價(jià)120元，適用稅率13％、入材料一庫
⑦1月25日，國內(nèi)銷售部向北京實(shí)創(chuàng)技術(shù)學(xué)院出售華天電腦10臺，無稅單價(jià)6000元，適用稅車13％.貨款未付
⑧1月25日，企管辦何潤東報(bào)銷差派2800元
⑨1月25日，報(bào)銷錯售人員交通832元、通2200元、業(yè)務(wù)招待3900元
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2020-06-22
因行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，甲公司產(chǎn)能已明顯過剩，部分
生產(chǎn)線已停止使用。2017年11月，經(jīng)董事會決議處置部分生產(chǎn)線。2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂某生產(chǎn)線出售合同。合同約定:該項(xiàng)交易自合同簽訂之日
起6個月內(nèi)完成，原則上不可撤銷，但因外部審批及其
他不可抗力因素影響的除外。生產(chǎn)線出售價(jià)格為4000
萬元，甲公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)線的拆除并運(yùn)送至乙公司指定地點(diǎn)，經(jīng)乙公司驗(yàn)收后付款，甲預(yù)計(jì)拆除、運(yùn)送等費(fèi)用為
100萬元。甲公司該生產(chǎn)線2017年年末賬面成本為4
600萬元(原價(jià)6 000萬元，累計(jì)折舊1400萬元)，可
收回金額4200萬元，剩余折舊年限3年。2018年5月1日，甲公司將生產(chǎn)線拆除并運(yùn)送至乙公司指定地點(diǎn)，乙
公司驗(yàn)收后支付價(jià)款4 000萬元，甲公司支付拆除、運(yùn)
送等費(fèi)用為70萬元。該事項(xiàng)對甲公司2018年?duì)I業(yè)利潤的影響額為()萬元。
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2023-05-12
A公司購買H公司非上市普通股300手(1手=100股).每股面值1元.H公司暫未上市。H公司管理科學(xué),經(jīng)營穩(wěn)健,各財(cái)務(wù)指標(biāo)均良
好.股利水平較高且處于穩(wěn)定增長水平。根據(jù)公司歷史分紅數(shù)據(jù)及收益水平來看,該公司今年普通股每股凈利率為15%。H公司屬于高成長型公司,且其所處行業(yè)享受產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)惠,公司具有良好的前景,預(yù)計(jì)今后五年內(nèi)凈利潤每年增長10%。預(yù)計(jì)五年之后H公司經(jīng)營進(jìn)入另一增長階段,凈利潤每年增長1%,公司規(guī)模不會產(chǎn)生較大變動,凈利潤逐漸保持穩(wěn)定。資本化率通過無風(fēng)險(xiǎn)利率加上風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率得出,我國一年期國庫券利率為4%(這里假定無風(fēng)險(xiǎn)收益率等于一年期國庫券利率),公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率按8%計(jì)算。請根據(jù)上述信息計(jì)算A公司所持的H公司非上市普通股的評估值。
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2022-12-15
【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月設(shè)立。公司章程及營業(yè)執(zhí)照中注明的營業(yè)范圍為主營飲食服務(wù)，配套提供洗頭洗腳、推拿按摩服務(wù)。分別由餐飲服務(wù)部和推拿按摩部負(fù)責(zé)以上具體業(yè)務(wù)。該公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理部門的內(nèi)部分工如下：記賬憑證填制人張三、記賬憑證審核人李四、記賬人王五、會計(jì)主管趙大，其余崗位略。
【業(yè)務(wù)1】12月1日，收到投資人投資款3000萬元，已存入銀行。
【業(yè)務(wù)2】12月6日，使用銀行存款1500萬元購進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
【業(yè)務(wù)3】12月9日，使用銀行存款500萬元購進(jìn)餐飲服務(wù)所需的庫存商品。
【業(yè)務(wù)4】12月12日，承接一項(xiàng)重要會議的接待任務(wù)，收到餐飲服務(wù)部的營業(yè)收入600萬元、推拿按摩服務(wù)部門的營業(yè)收入300萬元，款項(xiàng)均已存入銀行。
【業(yè)務(wù)5】12月12日，因衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)，被相關(guān)部門處以罰款50萬元，以銀行存款支付。
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2022-03-30
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計(jì)算機(jī)專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進(jìn)行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報(bào)酬，而是向其贈送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計(jì)為日常業(yè)務(wù)交際費(fèi)用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為M公司向計(jì)算機(jī)高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計(jì)繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問，請思考判斷稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀點(diǎn)是否正確，并基于判斷結(jié)果，以稅務(wù)顧問的視角寫一份技術(shù)分析意見書，
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2019-11-12
環(huán)美公司原以家電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售為主業(yè)，近年來逐漸把業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到新能源、房地產(chǎn)、生物制藥等行業(yè)。依據(jù)波士頓矩陣分析法，下列各項(xiàng)環(huán)美公司對其業(yè)務(wù)所做的定位的描述中，錯誤的是( )。(2017年)
A.新能源行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆⑶熬皬V闊，公司在該領(lǐng)域競爭優(yōu)勢不足。公司應(yīng)當(dāng)對新能源業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)投資，以提高市場占有率
B.房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入“寒冬”期，公司的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)始終沒有獲利。公司應(yīng)當(dāng)果斷地從該行業(yè)務(wù)中撤出
C.生物制藥行業(yè)近年來發(fā)展迅猛，公司收購的一家生物制藥企業(yè)由弱到強(qiáng)，競爭優(yōu)勢日益顯現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)在短期內(nèi)優(yōu)先供給其所需資源，支持該業(yè)務(wù)繼續(xù)發(fā)展
D.家電業(yè)務(wù)的多數(shù)產(chǎn)品進(jìn)入成熟期，公司在家電行業(yè)競爭優(yōu)勢顯著。公司應(yīng)當(dāng)對該業(yè)務(wù)加大投資力度，以維持公司在行業(yè)中的優(yōu)勢地位
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2021-05-28
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險(xiǎn)一金每月扣除1200元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計(jì)算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報(bào)酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費(fèi)15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計(jì)算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計(jì)算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。
（3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。
（4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（5）購進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。
（6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元；
（7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目無期初余額，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫下表，要求寫出計(jì)算過程。
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2023-12-07
GF 公司2020年5月期初資產(chǎn)負(fù)債表顯示資產(chǎn)總額2000萬元,債權(quán)人權(quán)益總額800萬元,所有者權(quán)益總額1200萬元,本期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)以銀行存款支付下半年報(bào)刊雜志費(fèi)5000元(2)從根行借入短期借款40萬元。
(3)買入需安裝設(shè)備一臺價(jià)值30萬元,以銀行存款支付款項(xiàng)。(4)購入 A 材料,貨到入庫,貨款5萬未付,
(5) Y 公司欲購買本公司價(jià)值2萬元的商品,收到預(yù)付的1萬元貨款,存入銀行。6)收到 M 公司投資價(jià)值20萬元的設(shè)備一臺。
(7)根據(jù)合同將從 C 公司借入的100萬元的長期借款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。(8)收回客戶 W 前欠購貨款3萬元,存入銀行。
(9)將資本公積20萬元轉(zhuǎn)化為實(shí)收資本。
(10)經(jīng)理出差預(yù)借差旅費(fèi)1萬元:以現(xiàn)金支付。
要求:の逐項(xiàng)分析說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生對會計(jì)要素的景響并計(jì)算月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額。
②編制恪項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
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2021-12-06
M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計(jì)算機(jī)專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進(jìn)行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報(bào)酬，而是向其贈送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購買使用券的支出計(jì)為日常業(yè)務(wù)交際費(fèi)用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為M公司向計(jì)算機(jī)高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計(jì)繳相應(yīng)的增值稅。
在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請的稅務(wù)顧問，請思考判斷稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀點(diǎn)是否正確，并基于判斷結(jié)果，以稅務(wù)顧問的視角寫一份技術(shù)分析意見書，
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2019-11-17
1、廣東梅林商貿(mào)有限公司2018年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工250人，自行核算實(shí)現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：
（1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）；（2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用；（3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);（4)當(dāng)年發(fā)生合同違約金50萬元，被消防部門罰款支出5萬元；（5)企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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2021-12-31
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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