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2023年4月1日，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機(jī)床一臺(tái)，價(jià)格為300萬元。同時(shí)，丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司300萬元機(jī)床貨款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，乙公司接收且未提出異議。之后，由于市場(chǎng)變化，甲公司、乙公司雙方協(xié)商同意將機(jī)床價(jià)格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機(jī)床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（??）。
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2024-02-21
某公司2019年的利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示數(shù)額為7650000 元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng): (1)存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)乙產(chǎn)品賬面數(shù)量大于庫存數(shù)量300噸,經(jīng)詢問得知,購貨方已提貨,雙方約定1個(gè)月后付款,該公司既沒有保留繼續(xù)管理權(quán),也未對(duì)其實(shí)施控制,該產(chǎn)品銷售單價(jià)為3000元。 (2)該公司“資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款項(xiàng)目列示數(shù)額為960000 元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該公司預(yù)收G公司 452000元貨款,雖然收到回函確認(rèn),但貨物已于2019年11月發(fā)出,相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移。要求:編制相關(guān)調(diào)整分錄
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2021-06-09
一直疑惑：會(huì)計(jì)憑證后面，該附哪些附件呢？費(fèi)用報(bào)銷要附哪些附件？只有一張發(fā)票肯定不合適吧！收入確認(rèn)，只附一張銷售發(fā)票，肯定也不合適吧！
關(guān)于費(fèi)用，我想出來幾個(gè)：
設(shè)備費(fèi)：合同、發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)
材料費(fèi)：合同，發(fā)票，完整的驗(yàn)收、入庫、出庫單據(jù)
測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：委托合同、發(fā)票、測(cè)試結(jié)果報(bào)告、測(cè)試單位資質(zhì)證明。
會(huì)議費(fèi)：預(yù)算單，會(huì)議通知，參加人員（簽到）、發(fā)票（附流水清單、支出清單）
差旅費(fèi)：出差審批表（出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全），有關(guān)原始票據(jù)
國(guó)際合作交流費(fèi)：邀請(qǐng)函，批件、國(guó)外行程單、
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2014-10-14
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）規(guī)定， 一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
老師好，我想問一下，我們公司將設(shè)備運(yùn)往境外的非獨(dú)立核算的加工廠進(jìn)行加工產(chǎn)品，按上面的政策規(guī)定是需要視同銷售的，但是我現(xiàn)在想問一下，這個(gè)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)是按我們?cè)瓉淼馁徺I價(jià)格嗎？
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2024-05-16
多選
14.在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)需要單獨(dú)或綜合運(yùn)用( )程序,
以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A.檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)B.觀察和詢問
C.函證和分析程序D.重新計(jì)算或重新執(zhí)行
15.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù),審計(jì)證據(jù)的可靠性
取決于記錄或文件的( )。
A.性質(zhì)B.來源C.數(shù)量D.質(zhì)量
16.詢問是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式,向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的
知情人員獲取( ),并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。
A.財(cái)務(wù)信息B.內(nèi)部控制有效性信息
C.非財(cái)務(wù)信息
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2016-10-09
1、從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票；
2、重新計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用；
3、向管理當(dāng)局詢問存貨過時(shí)情況；
4、抽查報(bào)表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)貨單和貨運(yùn)憑證等；
5、計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行業(yè)資料相比較；
6、向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額；
7、從銷貨賬單記錄審查至銷貨發(fā)票；
8、審查應(yīng)予資本化卻計(jì)入修理費(fèi)的證據(jù)；
9、分析行業(yè)成本數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)；
10、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金；
11、審查年度中所購買的土地所有權(quán)契約；
12、調(diào)節(jié)年末銀行存款賬戶。
以下用的是哪種實(shí)質(zhì)性測(cè)試？
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2020-04-02
壯美公司2021年1月1發(fā)行的3年期，每年12月31日用銀行存款支付利息。面值為100萬元，票面年利率為6%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為105萬，要求做出以下會(huì)計(jì)處理
1、利用WPS表格中相關(guān)函數(shù)計(jì)算實(shí)際利率 ，計(jì)算結(jié)果保留形式如下：10.23%(百分號(hào)上面保留2位小數(shù)
2、做出以下各時(shí)間點(diǎn)上的會(huì)計(jì)分錄（假定利息費(fèi)用符合資本化條件,要求每筆分錄后寫出債券攤余成本算式，不用畫表格）
(1)21年1月1日發(fā)行日
(2)21年12月31日
(3)22年12月31日
(4)23年12月31日
(5)24年1月1日
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2023-09-16
AA公司擬向銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期借款，用于建造一新廠房，借款金額100000元，銀行貸款利率為8%，借款年限為4年，有三種還款方式:
(1)每年年末還25000元本金及所欠利息;(2)在4年中每年末等額償還;
(3)在第4年末一次性全部還本付息。要求:
(1)在“第1題”表頁設(shè)計(jì)表格分別利用函數(shù)計(jì)算每年到期償付、每年到期尚欠本金及4年總付款額。
(2)就第(2)種還款情況，利用模擬運(yùn)算表功能分析:每年還款次數(shù)分別為2,3,4,6,8;借款年利率分別為9%，10%，11%，12%，13%，14%時(shí)的雙因素分析。
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2022-06-20
序號(hào) 審計(jì)程序 實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)證據(jù)（外在具體形態(tài)） 審計(jì)具體目標(biāo) 1 從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票 2 重新計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用 3 向管理層詢問存貨過時(shí)情況 4 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較 5 向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額 6 從銷售賬記錄審查至銷售發(fā)票 7 審查應(yīng)予資本化卻計(jì)入修理費(fèi)的證據(jù) 8 分析行業(yè)成本數(shù)據(jù)變化趨勢(shì) 9 審查年度中所購買的土地所有權(quán)契約 10 抽查報(bào)表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)貨單和貨運(yùn)憑證 11 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
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2017-03-26
公司16年6月買了一個(gè)固定資產(chǎn)，第一次支付貨款的時(shí)候就開具了28萬的發(fā)票，入賬是：掛借固定資產(chǎn) 貸銀行存款28萬。今年5月才發(fā)現(xiàn)還有一筆質(zhì)保金，又支付了1.4萬的質(zhì)保金。5月入賬的時(shí)候以對(duì)方的請(qǐng)款函為依據(jù)掛，借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對(duì)方溝通發(fā)票的問題，才知道16年8月這筆質(zhì)保金的發(fā)票就已經(jīng)開具了，這才在我們公司的文件檔案里找到了這筆錢的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應(yīng)付款1.4萬。這樣的情況怎么處理呀？
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2017-08-04
海成公司為制造企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2019年11月該公司業(yè)務(wù)如下:
(1) 銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬，提 貨單和專用發(fā)票已交付購買方B，現(xiàn)金折扣條件2/10,1/20，N/30，該商品實(shí) 際成本140萬元，20天內(nèi)收到買方 款項(xiàng)，存入銀行。
(2) 收到購買方B的來函，要求對(duì)上月所購商品給予10%折讓，該批商品 售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款，經(jīng)核查，該商品確實(shí)存在質(zhì)量上問題， 同意折讓。通過防偽稅控開具紅字專用發(fā)票。
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2022-05-17
對(duì)本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進(jìn)行計(jì)息。
該債券面值600000.00元，利息調(diào)整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計(jì)息，每年年末付息，3年后到期一次還本。
公司根據(jù)對(duì)管理購入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
至本月月末，該項(xiàng)債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。
實(shí)際利率通過利用Excel的IRR函數(shù)計(jì)算，計(jì)算結(jié)果四舍五入，保留百分位形式的小數(shù)點(diǎn)后面3位。
要求：填制10新港債攤余成本計(jì)算表（金額計(jì)算保留到分位），表格內(nèi)標(biāo)出了對(duì)應(yīng)的填空序號(hào)。
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2021-04-16
老師，您好，我們是做房產(chǎn)銷售的小規(guī)模納稅人公司，現(xiàn)在和一家房開公司合作，房開自己有幾個(gè)置業(yè)顧問基本工資和提成需要我們公司來發(fā)放，但是對(duì)方要求他們的工資要從我們的結(jié)算傭金里面扣出他們自己發(fā)放，我們需要給對(duì)方開全額（函他們扣除的那部分他們員工的工資）增值稅專用發(fā)票，嗯這樣以來我有兩個(gè)問題，1、我們實(shí)際開出去的票和實(shí)際到賬的傭金就會(huì)有工資這一塊的差異，我的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？2、我們?cè)诙悇?wù)方面是否存在一定的風(fēng)險(xiǎn)？
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2021-03-25
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)
三、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院（捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜），無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
老師，最近這個(gè)文件可以免增值稅和附加稅的，自產(chǎn)產(chǎn)品需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？？
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2020-02-10
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅 函〔2010〕79號(hào))第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始 計(jì)算企業(yè)損益的年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生 籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。這個(gè)意思怎么做報(bào)表不太明白，財(cái)務(wù)報(bào)表上面也要填“0”？全部都是“0”？我們是核定征收企業(yè)，我們現(xiàn)在籌建期無收入，但是我財(cái)務(wù)報(bào)表是據(jù)實(shí)填寫的，有了一些費(fèi)用，那如果做“0”處理，發(fā)票都過期了，等到有收入的時(shí)候如何處理？
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2016-11-19
老師，請(qǐng)問如何理解以下規(guī)定呢？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第四條規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
基于以上規(guī)定在實(shí)際工作中，如果A企業(yè)是B企業(yè)的法人股東，B企業(yè)將資本公積中資本溢價(jià)的部分30萬，全部轉(zhuǎn)給A企業(yè)法人股東增加其實(shí)收資本。請(qǐng)問作為A企業(yè)要如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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2022-08-01
你好請(qǐng)問我們企業(yè)2017年收到上海的三分增值稅發(fā)票，2017年5月份稅局通知是失控發(fā)票，我們當(dāng)月做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅，因?yàn)槲覀兇_實(shí)買了材料，當(dāng)時(shí)是從中間商手上買的，發(fā)票其他公司開出的，所以材料仍然入賬了，2018年10月我們地方稽查收到上海那邊的發(fā)函，證實(shí)這三分發(fā)票是虛開的，企業(yè)已經(jīng)配合做了相關(guān)調(diào)查，完事后，2019年4月份份，我們當(dāng)?shù)鼗橛至噶耍@個(gè)問題是不是針對(duì)那筆材料不應(yīng)該入賬，補(bǔ)所得稅呢？會(huì)計(jì)會(huì)有處罰嗎？是兼職會(huì)計(jì)，根據(jù)老板給的單做事而已
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2019-04-24
某注冊(cè)會(huì)計(jì)師20×7年3月份完成了對(duì)A公司20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。該公司的資產(chǎn)總額500萬元，利潤(rùn)總額100萬元。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為100萬元。在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)如下情況 (1)20×6年12月末，A公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求收取專利使用費(fèi)以及罰款200萬元，公司已提出辯護(hù)，此案正在審理中，最終結(jié)果無法確定。 (2)20x7年2月份，A公司的某一倉庫發(fā)生火災(zāi)，保險(xiǎn)公司和A公 司正在核定損失，該項(xiàng)存貨經(jīng)初步估計(jì)在300萬元左右，A公司拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該事項(xiàng)及其影響。 (3)A公司存貨約占資產(chǎn)總額的50％，因?yàn)槲恢煤托再|(zhì)特殊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法實(shí)施監(jiān)盤，且無法實(shí)施相應(yīng)的替代審計(jì)程序 (4)A公司的應(yīng)收賬款總額為400萬元，對(duì)于其中的270萬元應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有收到函證回函。同時(shí)，由于A公司缺少相應(yīng)的原始憑證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也沒有辦法對(duì)此實(shí)施相應(yīng)的替代審計(jì)程序。 (5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在閱讀A公司的其他信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)與已軍計(jì)的20x6 年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定需要修改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，但遭到A公司管理層的拒絕，此時(shí)審計(jì)報(bào)告已提交給被審
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2020-06-29
學(xué)員:現(xiàn)在年底了，成本票回不來，這個(gè)怎么辦呢
老師:年底是許多企業(yè)面臨發(fā)票回收難題的時(shí)期，這可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算和稅務(wù)申報(bào)產(chǎn)生影響。以下是一些可能幫助您解決這個(gè)問題的建議：
1. **提前溝通**：盡早與供應(yīng)商或合作伙伴溝通，讓他們知道您的需求，并請(qǐng)求他們盡快提供發(fā)票。
2. **書面通知**：通過電子郵件或其他書面形式發(fā)送正式的通知，記錄下你們之間的溝通內(nèi)容，以備不時(shí)之需。
3. **合同條款**：查看您與對(duì)方簽訂的合同中是否有相關(guān)條款規(guī)定發(fā)票開具及交付的時(shí)間，如果有，可以依據(jù)合同條款要求對(duì)方履行義務(wù)。
4. **催款函**：如果對(duì)方是欠款方，可以通過發(fā)送催款函的方式同時(shí)提醒對(duì)方開具并寄送發(fā)票。
5. **法律手段**：如果上述方法都無法解決問題，可以考慮采取法律途徑解決爭(zhēng)議，但在此之前最好咨詢專業(yè)律師的意見。
6. **替代方案**：在等待期間，可以考慮是否有一些合理的替代方案來彌補(bǔ)暫時(shí)缺少的發(fā)票，比如使用其他合法有效的財(cái)務(wù)憑證等。
7. **建立長(zhǎng)期合作關(guān)系**：對(duì)于重要合作伙伴，可以嘗試建立更穩(wěn)定的合作關(guān)系，包括但不限于定期結(jié)算、提前支付定金等方式減少此類問題的發(fā)生幾率。
請(qǐng)根據(jù)實(shí)
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2024-11-30
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)郵計(jì)X公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng) 組對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的相關(guān)情況。部分內(nèi)容如下: (1)控制測(cè)試表明,X公司賒銷審批及信用管理制度執(zhí)行有效,控制風(fēng)險(xiǎn)很低,A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬不對(duì)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序: (2)X公司應(yīng)收甲公司3筆貨款,賬齡分別為5個(gè)月、15個(gè)月和38個(gè)月。2019年 12月收到甲公司償還的2019年7月份產(chǎn)生的部分貨款后,X公司直接抵減了“3年 以上”賬齡組的應(yīng)收賬款余額。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該情況不影響應(yīng)收賬款余額,從而 不構(gòu)成錯(cuò)報(bào) (3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有將2019年末賬齡為“2-3年”的應(yīng)收賬款納入函證范圍,并 在審計(jì)工作底稿中說明了未函證的原因是這部分應(yīng)收賬款與2018年末賬齡為“1-2 年”的應(yīng)收賬款相比沒有任何變化 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于應(yīng)收賬款違反存在認(rèn)定必然引起營(yíng)業(yè)收入違反發(fā)生認(rèn)定這一 關(guān)系,要求項(xiàng)目組成員根據(jù)應(yīng)收賬款違反存在認(rèn)定的金額和相關(guān)稅率推算出營(yíng)業(yè)收 違反發(fā)生認(rèn)定的發(fā)生額,一并建議X公司調(diào)整 (5)編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),X公司將2019年12月31日應(yīng)收賬款借方余額與預(yù)收賬款 方余額之合
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2020-06-30
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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