供應方收到客戶的質量罰款怎么做賬?

我司出貨給客戶,后來因為延期交貨客戶罰款,該罰款從后面的出貨里抵:即我司后來出貨的產品都不需要開票,可是這樣如何做賬呢?

首先要知道,無論是以貨幣形式受罰,還是以產品代罰款,這筆罰款損失在賬務處理上屬于營業外支出.

以產品代罰款,要作為視同銷售繳納增值稅(假如你公司是一般納稅人)

假如該批產品成本價是B,平均售價是A:

借:營業外支出   B+A*17%

貸:產成品    B

應交稅金-應交增值稅(銷項稅)A*17%

這筆分錄既不會造成存貨虛增,又符合稅法.但分錄最好附上對方公司罰款收據或罰款文件作為原始憑據.

會計實例

我公司于2008年銷售一批設備,已開具增值稅專用發票.但今年我公司銷售的產品出現質量問題,對方將出現質量問題的設備退回我公司,同時要求我公司賠償因產品質量問題給對方造成的損失3000萬元.請問:我公司的3000萬質量賠款,可否在所得稅稅前扣除?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定:"企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除."

因此,在經濟交易行為中支付的違約金、賠償金允許在稅前扣除.

由于該質量賠款是由銷售方支付購貨方,不屬于繳納增值稅或營業稅的范圍,因此,不需要開具發票,但是入賬并稅前扣除應具備必要的證據以證明該經濟行為的真實性.根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》(國稅發[2009]88號)第五條規定:……上述以外的資產損失,屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失.企業發生的資產損失,凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失,可向稅務機關提出審批申請.

供應方收到客戶的質量罰款怎么做賬?如果因為延期交貨而被客戶罰款,要講罰款算入營業外支出科目.關于質量罰款可否稅前扣除的問題,答案是允許的,但是也要滿足所得稅法規定的條件才行哦.