第二季度預交企業所得稅怎么記賬

預交稅款處理如下:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

二季度結束時,二季度實現所得稅對比上述預交稅款,申報時調減預交,做差額申報或零申報.

怎么計算季度預交企業所得稅

季度預繳稅額的計算

依照稅法規定,企業分月(季)預繳所得稅時,應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:

季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

企業的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業所得稅核定征收.

企業所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得稅 1000

貨:應交稅金-所得稅 1000

如果是查賬企業,則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按25%繳納企業所得稅.企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業所得稅的分錄與核定征收企業所得稅的分錄一致.

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業所得稅暫行條例"規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%.

外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%.

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.

第二季度預交企業所得稅怎么記賬?第二季度的企業所得稅預繳的話就是申報時需要調減預交,然后可以差額申報或者零申報,同時小編也給大家講解了兩個企業所得稅預繳稅額的計算公式,這個是大家在工作中都會用到的,請務必牢記.