出口退稅必須進項大于銷項嗎

也有可能發生銷項大于進項的情況,銷項稅減去進項稅就是應交增值稅;

如果不按時繳納會產生滯納金和罰款的.

在沒有其他事項的前提下,進項稅額大于銷項稅額,則形成當月"留抵",當月不用交納增值稅;

當進項稅額大于銷項稅額,賬務上也不用處理,等下月有銷項稅額時,自然就與留抵的進項相抵了.

比如,工業企業做賬如下:

出品貨物后:

借:應收賬款

貸:商品銷售-出口銷售

進項稅轉出:

貸:應交稅金-進項稅轉出

如果你本月向退稅部門申報的是單證收齊的話,工業企業是按你的增值稅留抵來退的,因為你是銷項稅大于進項稅,本月沒有留抵,所以本月不存在退稅.

如果你在三個月內把單證收齊再向退稅部門申報的話,就按你當月的增值稅留抵來退,退稅額大于留抵的話,只退留抵數,小于留抵的話,全額退.

免抵退稅的會計核算

按照現行會計制度的規定,生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到應交稅金--應交增值稅和應收補貼款--出口退稅等科目.

其會計處理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理: 借:主營業務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理: 借:應收補貼款--出口退稅 貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理: 借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:應收補貼款--出口退稅

出口退稅必須進項大于銷項嗎?我們都知道,進項稅和銷項稅都是屬于增值稅中的一種,而當進項要比銷項大的時候,就會產生相應的留抵稅額.在出口中,有時候也會銷項比進項大的.以上就是會計學堂整理的全部解答了,感謝閱讀.