預(yù)交增值稅月底用不用結(jié)轉(zhuǎn)

月末企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

因?yàn)轭A(yù)交了增值稅,所以我們未交的增值稅就少了,這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅.

預(yù)繳增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

為什么只有房地產(chǎn)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅,其他三類都可以?

房地產(chǎn)企業(yè)"預(yù)交增值稅"科目期末余額,在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至"未交增值稅",這是為了防止房地產(chǎn)企業(yè)以預(yù)交增值稅抵頂當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅.

房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅實(shí)際上是分兩部分的,一部分是預(yù)售款形成的增值稅,一部分是當(dāng)期進(jìn)銷項(xiàng)互抵的實(shí)際應(yīng)交增值稅(當(dāng)然,預(yù)售款開(kāi)票轉(zhuǎn)收入時(shí),可以轉(zhuǎn)回該部分收入所對(duì)應(yīng)的預(yù)交增值稅,但不能全額轉(zhuǎn)回所有的預(yù)交增值稅).為了避免預(yù)交增值稅被全額抵頂,所以做了不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"的限制.

小微企業(yè)月末增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

小微企業(yè)月末增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)繳稅費(fèi)不用結(jié)轉(zhuǎn).應(yīng)交稅費(fèi):是負(fù)債類科目,應(yīng)該反映真實(shí)的負(fù)債情況.負(fù)債類科目,依據(jù)債務(wù)額發(fā)生與償還真實(shí)記錄,余額反映期末真實(shí)的負(fù)債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).負(fù)債類科目,月末可以有余額.因此,應(yīng)繳稅費(fèi)月末一般是不用結(jié)轉(zhuǎn)的.

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