庫存現金日記賬和銀行日記賬的區別

現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法區別如下:

1、賬實核對依據不同

現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點查對的,而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對,它要通過與銀行送來的對賬單進行核對.

2、登記的內容不同

現金日記賬是登記現金收入或支出的(小于1000元以下的零星報銷允許用現金支付).銀行存款日記賬是登記銀行存款收入和支付的,含銀行存款轉其他貨幣資金(匯票、信用存款等).

3、結算時間和內容不同

現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記.每日終了,應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數,并將結余數與實際庫存數核對,做到隨時發生隨時登記,日清月結,賬款相符.

銀行存款日記賬,是由出納人員根據銀行存款收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出余額.銀行存款日記賬應定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次,并按月編制"銀行存款余額調節表".

為什么要做庫存現金和銀行存款日記賬呢

1.為了詳細了解庫存現金的收支和結存情況,及時發現現金收支工作中存在的問題和可能出現的差錯,企業除了對現金進行總分類核算以外,還須設置"現金日記賬"進行序時核算.現金日記賬應采用訂本式賬簿,由出納人員根據現金收款憑證和付款憑證,按照業務發生的先后順序逐筆登記.每日終了,應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數、結出賬面余額,并與實際庫存額核對相符.

2.為了及時掌握銀行存款的收支和結存情況,便于與銀行核對賬目,及時發現銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現的差錯,企業除了對銀行存款進行總分類核算以外,還必須按各開戶銀行開設的不同銀行賬號進行明細核算,分別設置"銀行存款日記賬".銀行存款日記賬應采用訂本式賬簿.由出納人員根據銀行收款憑證、付 款憑證及所附的有關原始憑證,按照業務發生的先后順序逐筆登記.每日終了,應計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計,并結出賬面余額.?

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