免稅項目進項稅額如何處理?

借:庫存商品(或原材料等)

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

購進免稅商品,銷貨方是不會開具增值稅專用發票的,也不存在轉出問題.

免稅企業采購原材料時取得增值稅專用發票,或者企業購進的原材料用于生產免稅產品,就需要做進項稅額轉出.

免稅免稅項目進項稅額轉出會計處理分析

答:"免稅項目",記錄用于免征增值稅項目,按規定應在本期轉出的進項稅額.

對于免稅免稅項目進項稅額轉出,其會計處理可以參考這個案例:

一般納稅人企業,2017年12月實現不含稅產品銷售收入200萬元,其中免稅產品銷售收入為100萬元,款項均已收存銀行.當月購入免稅產品原材料,取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元,稅款為10.2萬元,購進原材料已驗收入庫并支付款項;當月通過銀行支付生產用電費11700元,取得增值稅專用發票注明的稅額為1700元,增值稅專用發票在當月認證.該公司的會計處理為:

(1)購進的免稅產品原材料,進項稅額不得抵扣,直接計入原材料成本:

借:原材料 

貸:銀行存款 

(2)購入生產用電無法準確劃分不得抵扣的進項稅額,應按照合理的方法進行分攤:

不得抵扣的進項稅額

借:制造費用 

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 

貸:銀行存款 

借:制造費用 

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

免稅項目進項稅額如何處理?您現在知道了具體做法了沒?如果還是不太了解,不妨將本文的案例仔細研讀或者進入會計學堂官網的老會計師答疑窗口咨詢.