每月計繳企業所得稅計算方法

一般來說,季度進行預繳,每月計提的話可以按照報表利潤總額根據所得稅稅率進行計算并計提.一般做法是在年度所得稅匯算清繳時才作納稅調整(如在每月、季度時就自行調整應納稅所得額的話會較為繁瑣不切實際,也沒有相關硬性要求).

每月利潤總額*25%

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

季度申報納稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

如果實繳和計提有差額

借或貸:所得稅費用

借或貸:應交稅費-應交所得稅

企業所得稅是怎么計算的?

一、利用固定資產折舊方法

企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法.那么,固定資產的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法;折舊期限最多可以縮短至規定折舊年限的60%.企業根據自身的情況,法規允許的情況下,可以選擇對自己最有利的折舊方法和折舊期限.對于前期利潤較多的企業,應當縮短折舊年限,使用加速折舊;而對于前期以虧損為主的企業,可以采用正常的折舊年限和直線法計提折舊.

二、收入控制

我們在對收入進行確認的時候,截止控制是非常重要的環節.對于跨年度的收入,應當精準的確認應計本年收入的金額,做到不多計收入;在此基礎上,再正確區分應稅收入與免稅收入、不征稅收入,盡可能縮小應納稅所得額.

費用控制

三、企業所得稅的費用控制問題在于:

1、稅前扣除的費用務必取得合規的票據;

2、跨期費用的歸屬如何界定.納稅人次年匯算清繳前取得的發票,要區分是本年度發生但發票滯后取得,應當計提費用,次年取得發票時沖銷計提;還是作為次年的費用,在第二年度的匯算清繳前扣除.

四、通過變更發出存貨的計價方法

利用企業發出存貨的計價方法和存貨的市場價格變動,以實現調整利潤,進行納稅籌劃.企業可以為了達到自己的利潤目標,可以根據材料市場價格的變動,來調節發出存貨的計價方法以實現調整營業成本,最終達成利潤目標的目的.

每月計繳企業所得稅計算方法.就上述內容介紹我們知道了當前企業所得稅的稅率為25%,相關的計算方式相信大家也都學會了,本文由會計學堂小編為大家提供參考.