外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報(bào)?

2018-08-31 13:53 來源：網(wǎng)友分享
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外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報(bào)?最近有很多人對(duì)這個(gè)類型的財(cái)務(wù)問題很感興趣,為了幫助更多的人能夠更快速的掌握各個(gè)層面的財(cái)務(wù)技能,小編搜集了一部分相關(guān)的內(nèi)容僅供各位進(jìn)行參考閱讀,希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?有疑問的朋友一起來看一下吧!

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報(bào)?

一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式:

銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率 

一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式: 

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率.

出口貨物視同內(nèi)銷征稅,內(nèi)外銷銷售額之間不需作會(huì)計(jì)分錄調(diào)整,視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅金,應(yīng)作如下分錄:1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;

2、對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

計(jì)算出的銷項(xiàng)稅金抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后再補(bǔ)繳稅款.

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要在退稅系統(tǒng)中作任何的操作.

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報(bào)?

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做?

答:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額.

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅如何申報(bào)?出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做的全部內(nèi)容已經(jīng)在上文中通過會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編整理完畢了,相信各位已經(jīng)有了自己的理解和收獲.想獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)站更新!

增值稅稅率 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 出口貿(mào)易方式
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