沒有倉庫帳如何算銷售成本?

你先做個盤點,記錄盤盈把存貨入賬

借 :庫存商品

貸 :管理費用 (如是管理原因造成)

或 貸 :營業(yè)外收入 (非正常原因)

做好以上分錄,就可以按正常發(fā)貨,計銷售和轉(zhuǎn)成本了

借 :應(yīng)收賬款

貸 :主營業(yè)務(wù)收入

貸 :應(yīng)交稅金 - 增值稅(銷項稅)

借 :主營業(yè)務(wù)成本

貸 :庫存商品

去年把沒有銷售的庫存結(jié)轉(zhuǎn)了,現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理?

答:無票銷售

借應(yīng)收賬款或銀行存款

貸營業(yè)收入

應(yīng)繳稅金-銷項稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借營業(yè)成本

貸庫存商品

進項發(fā)票去稅務(wù)局認證

公司在去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了,現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?

答:根據(jù)新《企業(yè)會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯調(diào)整》和《企業(yè)會計準則第28號--資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定,對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于以前年度的會計差錯,按以下規(guī)定處理:

①非重大會計差錯,是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯.對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于與前期相關(guān)的非重大會計差錯,不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù),但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關(guān)項目,屬于影響損益的,應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目.

②重大會計差錯,對于發(fā)生的重大會計差錯,如影響損益,應(yīng)計入"以前年度損益調(diào)整"科目,應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益,會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益,應(yīng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù).

所以,公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了,如果屬于數(shù)額較大,賬務(wù)處理如下:借記"以前年度損益調(diào)整",貸記"庫存商品".如果屬于數(shù)額較小,賬務(wù)處理如下:借記"主營業(yè)務(wù)成本",貸記"庫存商品".

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