補結轉以前年度成本會計處理

以前年度多結轉的主營業務成本, 賬務處理是:

1、調整分錄為:

借:庫存商品

貸:以前年度損益調整

2、結轉時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

少結轉主營業務成本進行以前年度損益調整如何作會計分錄?

答:借:以前年度損益調整 貸:庫存商品借:未分配利潤--年初未分配利潤 貸:以前年度損益調整同時,資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減少,如果是上年少轉,利潤表上年數欄的主營業務成本要調整增加,利潤總額和凈利潤等要相應減少.現金流量表和所有者權益變動表的相關項目的上年數也要相應調整.

去年結轉成本多結轉的怎么做會計分錄?

答:沖回多結轉成本

借:以前年度損益調整(紅字)

貸:庫存商品/原材料 (紅字)

結轉以前年度損益調整

借:利潤分配--未分配利潤(紅字)

貸:以前年度損益調整(紅字)

年底所得稅匯算,要做繳稅調增計算繳納所得稅.

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