附加稅多交了不留底會計分錄

進項大于銷項時,不需要做帳務處理,即,銷項稅-進項稅=應交增值稅.

如果是銷項大于進項就是應交稅金--應交增值稅科目為貨方余額,月末轉出應交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(未交增值稅)

下個月交稅時:

借:應交稅金--(已交增值稅)

貸:銀行存款

如果是進項大于銷項就是應交稅金--應交增值稅科目為借方余額.此時不用做帳務處理.在報表上顯示的就是留底稅額.

預交的分錄就是:

借:應交稅金--應交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

(當月購入時要做購入分錄,即進項稅增加;銷售時要做銷售分錄,即銷項稅增加.)

特別提醒的是:一般納稅人企業要在應交稅金科目下為增值稅下設兩個專欄,一個專欄為應交增值稅:借方記錄進項稅,貸方記錄銷項稅;另一個專欄為未交增值稅:借方記錄已交增值稅,貸方記錄未增值稅.

留底稅額調整如何做賬?

答:銷項稅額-進項稅額=應交納增值稅

當應交納增值稅為正數時要交稅,為負數時則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應交稅費-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進項稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調整,只要掛在應交稅金-增值稅賬上就可,不要做賬務處理.

當期增值稅有留抵,還需要計提附加稅費嗎?

答:當期增值稅有留抵,不需要計提附加稅費,因為當期增值稅有留抵,那么應納增值稅額為0,而附加稅費的計稅依據是應納增值稅額,計稅依據為0,則附加稅費也都為0.

用應交稅費-應交增值稅本年累計計算出的附加稅費小于實際計提的附加稅費,需要在賬務上做處理:根據"本年實際計算的數"和"實際計提的附加稅法"的差額,做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

應交稅費-應交水利建設基金

附加稅多交了不留底會計分錄.以上就是小編在本文的全部整理與分析了,希望對大家有幫助,如果對此還有其他的疑問,可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流.