跨年沖紅票所得稅怎么處理?

應(yīng)該注意你前年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額,如果產(chǎn)生還需調(diào)整!

退票發(fā)生在次月以后的專用增值稅發(fā)票,需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)!

根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項(xiàng)規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.

跨年沖紅票所得稅怎么處理

企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入."所以,您企業(yè)是在今年開具的紅字發(fā)票,應(yīng)沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳.

政策依據(jù):

1丶三十四條:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

2、對于僅是發(fā)票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理.跨年紅沖發(fā)票會計分錄怎么寫?

1、紅字發(fā)票

借:應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸:以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

跨年紅沖發(fā)票會計分錄怎么寫?

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時增加數(shù)量)

貸:以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 (余額)

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