上月開(kāi)的專票已認(rèn)證要重開(kāi)怎么處理?

1、已認(rèn)證的發(fā)票,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不能退回銷(xiāo)貨方.

2、銷(xiāo)貨方已重開(kāi)發(fā)票的,原來(lái)已認(rèn)證的那張發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

3、新開(kāi)來(lái)的發(fā)票認(rèn)證后,可以抵扣.

已認(rèn)證的專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)開(kāi)具有問(wèn)題,開(kāi)票方企業(yè)不能再將發(fā)票作廢重新開(kāi)具了,只能由您企業(yè)在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,再拿開(kāi)具的申請(qǐng)單及申請(qǐng)單的電子數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理紅字發(fā)票通知單,開(kāi)票方企業(yè)憑通知單開(kāi)具紅字發(fā)票,然后再按正確內(nèi)容重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給企業(yè).

相關(guān)依據(jù)如下:

關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》,附件3).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

第十五條 《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存.

《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章.

第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱《通知單》,附件4).《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng).

第十七條 《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存.

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章.

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè),并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.

第十八條 購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

第十九條 銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.

紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng).

上月開(kāi)的專票已認(rèn)證要重開(kāi)怎么處理?看完了小編上述整理的答案,關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤重開(kāi)的會(huì)計(jì)分錄,您現(xiàn)在清楚了嗎?假如您還有哪個(gè)地方不是很清楚,可以問(wèn)一下我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂老師哦,我們將會(huì)給您解答.