外貿(mào)出口退稅未收到發(fā)票先出口怎么記賬？

2018-06-14 20:31 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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會(huì)計(jì)學(xué)堂將在本文中具體解析關(guān)于將外貿(mào)出口退稅未收到發(fā)票先出口怎么記賬？對(duì)這個(gè)問(wèn)題感興趣的小伙伴可以認(rèn)真的閱讀小編整理了以下文章，希望會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和分析能夠給你們帶來(lái)啟發(fā)。

外貿(mào)出口退稅未收到發(fā)票先出口怎么記賬?

1、采購(gòu)時(shí)就分清出口和內(nèi)銷了,則開(kāi)進(jìn)發(fā)票時(shí)分別開(kāi)具,用于內(nèi)銷的認(rèn)證后直接抵扣,用于出口的認(rèn)證后不抵扣;

2、采購(gòu)時(shí)不能分清或者雖然分清,但開(kāi)進(jìn)發(fā)票時(shí)未分開(kāi)開(kāi)具,即內(nèi)外銷的進(jìn)貨開(kāi)在一張發(fā)票,則認(rèn)證后暫時(shí)計(jì)入出口庫(kù)存并不得抵扣,待出口后,再把內(nèi)銷部分開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來(lái)進(jìn)行抵扣

外貿(mào)出口退稅未收到發(fā)票先出口怎么記賬？

3、用于出口,取得發(fā)票時(shí)認(rèn)證未抵扣,待出口后發(fā)現(xiàn)種種原因不但不能退稅而且要視同內(nèi)銷,則開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》進(jìn)行抵扣

4、取得費(fèi)用發(fā)票,如內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)等專用發(fā)票.如果出口業(yè)務(wù)是可退稅或免稅不退稅的,其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,發(fā)票認(rèn)證后不需要抵扣;如果出口業(yè)務(wù)是視同內(nèi)銷征稅的,其進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,發(fā)票認(rèn)證后直接抵扣即可.(注意:生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在退稅或視同內(nèi)銷時(shí),其所有進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣,免稅時(shí)不能抵扣)

出口退稅企業(yè)如何做賬?

1、出口時(shí):

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口銷售)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額)

貸:庫(kù)存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額)

3、申報(bào)退稅:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅(進(jìn)貨不含稅金額*16%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(進(jìn)貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

外貿(mào)出口退稅未收到發(fā)票先出口怎么記賬?看完上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的分析后,大家都明白了嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂還有很多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí)的等著你,快來(lái)關(guān)注吧!

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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