固定資產清理收入可以計提增值稅嗎？

固定資產清理中的銷售收入交增值稅.

對于一般納稅人而言,銷售自己使用過的已抵扣進項稅的固定資產按照適用稅率(一般為17%)征收增值稅,銷售自己使用過的不得抵扣進項稅的固定資產(包括2009年以前非試點地區一般納稅人購進或自制的固定資產)按照4%征收率減半征收增值稅,計算公式為:應納稅額=含稅銷售額/(1+4%)*4%/2.對于小規模納稅人而言,銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收增值稅,計算公式為:應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%.

固定資產清理增值稅怎么計提?

將固定資產從帳面轉出

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

確認收入

借:銀行存款或應收帳款

貸:固定資產清理

應交稅金-增值稅-銷項稅

提稅費附加

借:固定資產清理

貸:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

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