暫估的費用次年怎么處理

先將去年暫估的費用給紅字沖銷了,再做筆實際收到的發票金額分錄.不需用"以前年度損益調整"科目.根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定:"企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.在次年匯算清繳前取得可以在所得稅稅前扣除.賬務處理可以將原分錄紅沖,同時再做一筆藍字分錄并將發票附后即可.

原材料入庫未取得發票暫估入賬,一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本,如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并差異率較小,根據重要性原則.不作為稅法與會計的差異,進行納稅調整.但是如果該差異額較大(如差異率10%)應當作為差異進行調整.

暫估成本跨年賬務處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的.其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借:原材料

貸:應付賬款

2、根據發票計入原材料

借:原材料

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:銀行存款或應付賬款

3、將原材料轉入上年的損益,

借:以前年度損益調整

貸:原材料

4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以上就是關于暫估的費用次年怎么處理的全部解答了,在發票沒到的情況下我們先做暫估處理,收入發票的時候再把之前計入的沖銷,最好還是咨詢當地的稅務部門,會計小編建議你實務中有任何問題都可以咨詢本網的會計老師,千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!