未開票收入如何申報增值稅

如果有無票產品銷售收入,比照正常銷售分錄:借:現金等 貸:主營業務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;若有材料或廢料收入,借:現金等 貸:其他業務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額.至于來申報,進入系統--點擊"發票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"自主營業務收入"而是"其他業務收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產生申報表上"主營業務收入"與賬上"主營業務收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發票",點擊"保存"即可(此表中數據只能從外部采集,無法錄入),最后打開申百報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額".

未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中.

按照稅總發〔2017〕124號文件要求,當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.根據這一規則,"未開票收入"相應欄次均不應小于零,否則就會造成申報銷售額、稅額合計數小于開票金額、稅額合計數,產生申報異常.按照稅總發〔2017〕124號文件規定,稅務機關將暫不對其稅控設備解鎖,并將異常比對結果進行核實和處理.

因此,在3月1日后,納稅人申報增值稅未開票收入時需要注意以下事項:

1.發生未開票納稅義務期間,申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數銷售額即可,但需要保留有關的證據,如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2.如果對未開票收入在日后開具發票,則對開具發票期間,申報增值稅不能在"未開票收入"填列負數,而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應欄次

3.對于因第2項操作而產生的比對異常,因為不能在網上申報,需要按照主管稅務機關要求接受審核,并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性,申請正常申報和解鎖稅控設備.

上月未開發票的收入申報增值稅后下月開出發票怎么處理?

將上期收入未開票,已申報納稅部分(上期填入未開具發票欄)按負數填入相應申報表1本期銷售情況明細的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票欄.

如果本期也有開票部分,則沖減.未開票收入填寫未負數,已經被列為申報比對異常情況,網上申報是無法通過的,只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的比對異常轉辦單就可以看出來.

發票數據和認證數據的比對.發票數據當然是和開票系統的抄報數據比對,認證數據當然是和你勾選系統以及其他抵扣數據比對.

未開票收入如何申報增值稅?我們都知道增值稅申報時,報表中是有未開票收入這個欄目,你如實在這個欄目進行填寫就是可以的.如果在之后你有收到發票也可以將之前的進行沖減.具體的操作會計學堂小編在上文中都有提到,你可以仔細揣摩一下.