有個人信息的交通發票進項抵扣如何申報

根據《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條第一款和第二款規定:"(一)增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后,應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息.

按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人,可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳,由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發票選擇確認.

收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關規定執行.

(二)增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發票"相關欄次中."

具體抵扣憑證樣式

1.取得增值稅專用發票,其注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣;

比如滴滴專車、神州專車將來就要開增值稅專用發票(提醒開電子普票發票也可以抵扣,詳見第2條)

2.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額.(開票日期是2019年4月1日及以后)

滴滴打車票

(1)如果取得是充值的"不征稅"增值稅電子普通發票,發票上沒有稅額,也就不能抵扣進項稅額.

(2)未來的趨勢,肯定很多旅客運輸服務會開具增值稅電子普通發票;

(3)為了發票大家抵扣,抵扣程序要勾選確認:一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后,應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息.

(4)發票抬頭必須是單位的抬頭(即使不要勾選確認的話)

(5)旅行社或網上訂的飛機票,取得電子發票,如果發票稅收編碼屬于"旅客運輸"同時稅率欄是9%/3%的,可以抵扣發票上注明的稅額;如果發票稅收編碼屬于"旅游服務"或稅率欄是6%,不屬于旅客運輸,不屬于合規的抵扣憑證,不能抵扣進項稅額.

3.飛機票-航空運輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

提醒:

(1)開票日期是2019年4月1日及以后

(2)登機牌不行

(3)航空運輸電子客票行程單一定要去查詢真偽,實務中很多機票代理機構用的假的"電子客票行程單",比如價格800元的機票,為了多收錢,給您的"電子客票行程單"價格是1800元,所以一定要查詢.

查詢網址:http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中國民用航空局網站首頁中部"電子客票驗真")

(4)客票上的字母含義:CNY即人民幣

CN代表"民航發展基金"

YQ代表"燃油附加費".

(5)不需要勾選認證,也就是沒有360日限制

(6)單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面.

4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(1)開票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票費

(3)不需要勾選認證,也就是沒有360日限制

(4)單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面.

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(1)開票日期是2019年4月1日及以后

(2)從政策字面意思:客票上必須要"注明旅客身份信息"否則不能抵扣,具體大家關注后面政策補丁或總局口徑.

(3)不需要勾選認證,也就是沒有360日限制

(4)單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面

有個人信息的交通發票進項抵扣如何申報?會計學堂小編告訴大家,可以有公司的財務到主管稅務廳去辦理,自開具之日起360日內登錄增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息,本文就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續關注網站更新.