預(yù)付進(jìn)口增值稅要重分類嗎

1、"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"借方余額,列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)" 或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"中;

2、"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額,列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)負(fù)債" 或"其他非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目中;

3、"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目.

支付給境外稅費(fèi)如何做賬

答:借:應(yīng)付利息(實(shí)際利息)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:銀行存款等 (利息-代扣稅金)

預(yù)付賬款重分類進(jìn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)：因?yàn)?/span>“預(yù)付帳款”屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，在平時(shí)會(huì)計(jì)核算時(shí)可以在“預(yù)付賬款”這個(gè)科目核算，但在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)重分類至“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”反映。”

準(zhǔn)則-財(cái)務(wù)列報(bào)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)有嚴(yán)格的規(guī)定：第十三條 資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)資產(chǎn)：

(一)預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。

(二)主要為交易目的而持有。

(三)預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年，下同)變現(xiàn)。

(四)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。

區(qū)分對(duì)外支付對(duì)象

2008年起,新的企業(yè)所得稅法開始施行,采取了屬人主義和屬地主義相結(jié)合的稅收管轄權(quán),把納稅人分成了居民企業(yè)和非居民企業(yè)(分類方法及適用稅率見附表).

從附表可以看出,非居民企業(yè)依據(jù)其是否在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,所得是否和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系可劃分成三類,三類非居民企業(yè)的納稅義務(wù)不同,適用所得稅率也不同.

第③類企業(yè),應(yīng)按稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算,企業(yè)所得稅應(yīng)按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳,年終匯算清繳.該類企業(yè)一般負(fù)有主動(dòng)納稅義務(wù),不需扣繳義務(wù)人代扣代繳企業(yè)所得稅,適用25%所得稅率,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%.

而對(duì)于第④、⑤類企業(yè),企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定,非居民企業(yè)取得本法第三條第三款(即第④、⑤類企業(yè))規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人.稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳.故附表中第④、⑤類企業(yè)不具有主動(dòng)納稅的義務(wù),其納稅義務(wù)應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳.

預(yù)付進(jìn)口增值稅要重分類嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后為大家簡單總結(jié)下，根據(jù)具體產(chǎn)生原因和日后經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，分別列入多交或預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額等項(xiàng)目。大家還有疑問的話可以繼續(xù)在線提問哦。