小規模代開專票繳納增值稅教育附加還需要繳納嗎

小規模納稅人申請代開增值稅專用發票，應當繳納增值稅。繳納了增值稅，就必須繳納附加稅費。因為附加稅費是按照實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據征收的。

小規模納稅人代開專用發票，是否繳納城市維護建設稅和教育費附加？

根據《國家稅務總局關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征 收有關問題的通知》（國稅發〔2005〕18號）規定：“一、經國、地稅局協商，可由國稅局為地稅局代征有關稅費。納稅人銷售貨物或應稅勞務，按現行規定 需由主管國稅局為其代開普通發票或增值稅專用發票(以下簡稱發票)的，主管國稅局應當在代開發票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時，代地稅局征收城 市維護建設稅和教育費附加。二、經協商，不實行代征方式的，則國、地稅要加強信息溝通。國稅局應定期將小規模納稅人繳納增值稅情況，包括國稅為其代開發票情況通報給地稅局，地稅局用于加強對有關地方稅費的征收管理。”

小規模納稅人如何代開專票？

小規模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時候稅局就已經代收了增值稅及附加稅的。

1、借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

3、繳稅

借： 應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

貸：銀行存款/現金

小規模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據整理好，做憑證，做工資時，計提工資，借：管理費用，貸：應付工資。發放時，借：應付工資，貸：現金等。

二、出報表

根據你做的憑證編制報表，國稅有增值稅表、利潤表、資產負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產負債表等。

三、報稅

1、首先購買國稅軟件，安裝上以后進入，添加本單位信息，在安全設置項添加CA證書(ca證書是在國稅局錄入的)，然后再網上申報下填寫報表，填好以后再發送報表，然后申報查詢確定是否已申報成功。

2、地稅是在當地地稅網上申報，搜一下地稅網，找一下用戶登錄，用戶名是你單位的計算機代碼，密碼在地稅局索取，填驗證碼，然后可以登錄了，這就填寫報表，然后報表校驗，然后申報。密碼記著及時修改，改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個人所得表上申報，填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等。

上文小編主要給大家講述了小規模代開專票繳納增值稅教育附加還需要繳納嗎、小規模納稅人代開專用發票，是否繳納城市維護建設稅和教育費附加等內容，會計學堂小編提示大家，小規模納稅人申請代開增值稅專用發票，應當繳納增值稅。