小規(guī)模納稅人購買財(cái)務(wù)軟件的稅款可以抵扣嗎

2020-02-16 10:51 來源：網(wǎng)友分享

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現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)問題一般都是通過財(cái)務(wù)軟件來操作的，有會計(jì)在問，小規(guī)模納稅人購買財(cái)務(wù)軟件的稅款可以抵扣嗎？公司是一般納稅人，購買了財(cái)務(wù)軟件1400收到增值稅專用發(fā)票，可以做為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎做為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？接下來我們就一起來分析下。

小規(guī)模納稅人購買財(cái)務(wù)軟件的稅款可以抵扣嗎

不可以，根據(jù)2012年財(cái)稅15號文，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》第二條，增值稅納稅人可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。金稅盤費(fèi)用在賬務(wù)上已經(jīng)處理為抵減稅金科目，不再是企業(yè)的費(fèi)用，所以不能再抵減所得稅。

小規(guī)模購買財(cái)務(wù)軟件可以抵扣增值稅嗎？

小規(guī)模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸：管理費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會[2012]13號文）規(guī)定：

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計(jì)處理:

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)軟件費(fèi)用怎么入賬

計(jì)入管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

小規(guī)模納稅人做賬方式:無票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的.

1、銷售時(shí)

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

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