小規模納稅人城建附加稅報表怎么填

享受免稅政策的小規模納稅人，若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，具體為：)納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”;納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業免稅銷售額”;《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數。

小規模納稅人應納稅額

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為： 應納稅額=銷售額×征收率 由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。 小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

相關問答

1、一般納稅人取得的通行費發票（7月份取得的）不可入賬了嗎，如何抵扣進項呢？

答：可以入賬的。財稅【2016】47號規定，2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3%。稅額自行計算，填寫在增值稅納稅申報表附列資料（二）的第8欄“其他”。收到的高速公路的小票回單做入賬及計算進項稅額的憑據，不需要上交國稅。收到高速公路的小票回單上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述規定計算抵扣進項稅額。8月1日以后會出臺相應的政策的。

2、一般納稅人取得的汽車保險費專票可抵扣嗎？

答：增值稅一般納稅人取得車輛保險費的增值稅專用發票，不屬于不得抵扣項目，可以認證并抵扣進項稅額。

依據：財稅2016 36號文附件1

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務

3、現在是所有企業都可以進行網上發票勾選了？是不是需要分A級、B級和營改增試點納稅人了嗎？

答：需要分A級、B級和營改增試點納稅人的。

1）納稅信用A級納稅人。自2016年3月1日起，納稅信用A級增值稅一般納稅人已取消增值稅專用發票掃描認證。

2）納稅信用等級B級納稅人。自2016年5月1日起納稅信用B級增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票也無需掃描認證，改用發票查詢、確認方式。

3）2016年5月1日納入營改增的納稅人。2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進行增值稅發票掃描認證，可用發票查詢、確認方式。2016年8月起按照納稅信用級別分別適用發票認證的有關規定。

4、一般納稅人單位的取得的會議費專票能抵扣嗎？

答：會議費不在不得抵扣進項稅額之列，所以可以抵扣的，但如果涉及餐費的發票，不得抵扣。

依據：財稅2016 36號文附件1第27條規定：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務

5、請問注銷公司的地稅流程有哪些呢？

答：稅務登記正副本（未三證合一建議營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證都帶上）、發票領購簿、未用完發票、經辦人身份證、單位董事會決議。

帶好上述材料至地稅局審核，材料會統一交給注銷科，后續如需材料，稅務局會另行通知。

6、招待客戶的住宿費發票能抵扣嗎？

答：可以，但是要具備以下幾條件： 單位為一般納稅人、要與生產經營相關、取得發票聯、抵扣聯并規定期限內認證抵扣。

小規模納稅人城建附加稅報表怎么填？會計學堂小編在上文已經詳細講解完了，最后給大家簡單總結下，登陸電子稅務局，點擊稅費申報及繳納，點擊填寫申報表，核對稅款所屬期限，填寫當月繳納的增值稅金額，填寫經辦人及身份證號碼，點擊申報，點擊確定即可。