跨年度應收賬款錯賬如何調整

跨年的應收賬款的調賬處理:

跨年的應收賬款是與收入有關,收入跨年度后不能通過"主營業務收入"科目,要通過"以前年度損益調整"科目來處理.

1.收入少做了,調增

借:應收帳款-**單位

貸:以前年度損益調整

2.收入多做了,調減

借:以前年度損益調整

貸:應收帳款-**單位

跨年度收入發票沖紅的步驟

自行開具的普通發票(包括增值稅普通發票和機動車銷售統一發票)可直接在開票系統中開紅字發票.

自行開具的增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票需依據《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》開具紅字發票,代開的發票需到稅務機關辦理沖紅.

把開錯的發票聯要回來.開具紅字發票,將原來的錯票與開的紅票做為附件,沖銷以前會計分錄.開正確的發票,做正確的分錄.

申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具增值稅專用發票信息表》

未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統的企業提供).

申請《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具貨物運輸業增值稅專用發票信息表》

(2)未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統的企業提供).

收入發票跨年沖紅如何做賬?

應收賬款 退票的不含稅數負數

貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

沖回12月份結轉成本

借:庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整 (余額)

主營業務成本賬務處理:

(一)月末,企業應根據本月銷售各種商品、提供的各種勞務等實際成本,計算應結轉的主營業務成本,借記本科目,貸記"庫存商品"、"勞務成本"科目.

采用計劃成本或售價核算庫存商品的,平時的營業成本按計劃成本或售價結轉,月末,還應結轉本月銷售商品應分攤的產品成本差異或商品進銷差價.

企業以庫存商品進行非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務重組.

應按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額,借記本科目,貸記"庫存商品"科目.已計提存貨跌價準備的,還應同時結轉已計提的存貨跌價準備.

(二)企業本期發生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數量中減去,也可以單獨計算本月銷售退回商品成本,借記"庫存商品"等科目,貸記本科目.

(三)根據建造合同準則確認合同收入時,按應確認的合同費用,借記本科目,按應確認的合同收入,貸記"主營業務收入"科目,按其差額,借記或貸記"工程施工--合同毛利"科目.

合同完工時,還應按相關建造合同已計提的預計損失準備,借記"存貨跌價準備--合同預計損失準備"科目,貸記本科目.

(四)期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目應無余額.

跨年度應收賬款錯賬如何調整!跨年度收入發票沖紅的步驟小編就講述完了,同時還為大家介紹了開發票沖紅收入跨年度的會計分錄、增值稅發票沖紅字后用不用做賬、不管是什么發票,紅沖都是需要一紅一欄沖銷處理的,對此還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!