高鐵票抵扣報稅怎么填報

答:1.如果所屬期取得的車票是增值稅專用發票,那么需要先登錄"增值稅發票選擇確認平臺"進行勾選確認,之后根據確認的結果首先填報附表二的第35行,然后根據第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填寫附表二的第12行和第10行

3.如果取得的票據不是增值稅專用發票,那么需要根據自行計算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行

4.如果既有專用發票,又有非專用發票,應根據"增值稅發票選擇確認平臺"的結果填寫第35行和第1行、第2行,根據自行計算的非增值稅專用發票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數據包括"增值稅發票選擇確認平臺"的全部結果和根據客票自行計算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運輸票據的數量、金額、稅額.

5.附表二第12行的稅額等于主表第12行"本月數".

1.申報專項

(1)納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅專用發票的,按規定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄"認證相符的增值稅專用發票"相應欄次中.

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務,未取得增值稅專用發票的,以增值稅電子普通發票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據,按政策規定計算的可抵扣進項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄"其他"中申報抵扣.

2.統計申報

納稅人申報的旅客運輸服務,無論是取得增值稅專用發票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"中進行統計,該欄次數據不會匯總至第12欄次"當期申報抵扣進項稅額合計"中.

其中《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證":反映按規定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額.

本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證.

火車票抵扣進項稅怎么申報?

答:

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:

六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

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