小規模需要計提進項稅嗎

答:小規模納稅人需要在季度末計算應納增值稅額.計算方法是應交增值稅=銷售額(不含稅)×征收率.征收率一般是3%.特殊5%.如果季銷售額不超過9萬元,免征增值稅,同時免征附加稅費.在季度滿次月15日前申報繳納增值稅.

小規模納稅人需要在季度末計算應納企業所得稅,按照"收入-成本-費用-損失"計算應納稅所得額,根據應納稅所得額的多少,分別按照稅率25%、20%或者應納稅所得額減半后按照20%計算應納企業所得稅,在次月15日前預繳企業所得稅,在年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)進行匯算清繳.

小規模納稅企業會計分錄如下:

借:應收賬款或銀行存款

貸:主營業務收入、其他業務收入

應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

如果享受優惠,則

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入--政府補貼收入

應交稅費的主要賬務處理

答:1.企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.

按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,

按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4.企業本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.企業本月月底有未交增值稅,借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅),貸記:應交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

以上內容為大家講解了小規模需要計提進項稅嗎這個問題,進項稅就是增值稅進項稅額,小規模納稅人是不能抵扣進項稅的,這點要注意.更多的學習資料歡迎點擊會計學堂的網頁小窗口獲取,感謝關注.