服務類企業成本如何計提

問:服務業營業成本如何計提?

例如:我們公司是計算機類的服務業,交5%的營業稅,現在公司接到一個項目設施的業務,六個月內完成,對方分三次付款,現在首批已付了十萬元的款,請問:

1、該筆收入如何確定,是一次性計入主營業務收入(借:銀行存款100000  貸:主營業務收入100000),還是先計入預收賬賬,具體分錄如何做?

2、這個十萬元的成本如何計提?屬于幫別人開發一個平臺,是不用庫存商品的,是否不用提成本,全部費用計入期間費用即可?

3、該筆營業稅如何計提?具體分錄是不是:借:營業稅金及附加   貸:應交稅金-應交營稅   貸:應交城建稅   教育費附加.如果不是,該如何做分錄?

答:一,關于代扣個人所得稅的處理:由于個人所得稅是對取得應稅收入的個人征收的一種稅,其稅款本應由個人負擔.企業代納稅人負擔的稅款屬于與企業經營活動無關的支出,應記入"營業外支出"科目.與之相適應,企業代負的個人所得稅也不得在企業所得稅前扣除,在年終申報企業所得稅時,應全額調增應納所得稅.

1,發放工資代扣所得稅時:

借 應付職工薪酬

貸 現金(銀行存款)

應交稅金--代扣代繳個人所得稅

2,上繳時:

借 應交稅金--代扣代繳個人所得稅

貸 現金(銀行存款)

二,場地費等與陪訓直接相關的費用核算,你們應該設立勞務成本的科目:

1,支付培訓老師費用:

借 主營業務成本--培訓工資

貸 現金(銀行存款)

2,支付場地費:

借 營業費用--場地費

貸 現金(銀行存款)

3,計提以及支付管理人員工資以及代扣個人所得稅:

計提:借 管理費用

貸 應付職工薪酬

支付:借 應付職工薪酬

貸 現金(銀行存款)

應交稅金--代扣代繳個人所得稅

如果是服務行業,你可以不用計提成本.偶爾發生的服務所產生的實物成本,可以直接 借 主營業務成本,貸記 現金/銀行服務行業的成本,基本就是銷售費用、管理費用、財務費用中列至的金額.

問:服務行業主營業務成本核算內容有哪些?

答:1.本科目核算企業從事對外服務發生的各項支出,包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、會費、營業稅及附加、其他稅金、職工待業保險費、勞動保險費、職業風險基金計提、職工住房基金計提、存貨盤虧處理和其他業務支出.

2.各項業務支出除了規定可以預提或待攤的以外,應于實際發生時記帳.實際支付、分攤和預提各項業務支出時,借記本科目,貸記"銀行存款"、"累計折舊"、"待攤費用"、"遞延資產"、"預提費用"、"應付工資"、"應交稅金"、"應付福利費"、"其他應付款"、"職業風險基金"、"職工住房基金"、"待處理財產損失(溢余)"等科目.

期末結帳時,應將本科目余額結轉入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記本科目.結轉后本科目應無余額.

3.本科目應按業務支出項目設置明細科目服務行業一般不存在庫存商品,所以一般不需要結轉成本.

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