申報(bào)季度報(bào)表時(shí)需不需要調(diào)整負(fù)數(shù)

一、在應(yīng)交稅費(fèi)科目中存在負(fù)數(shù)原因?yàn)?

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多了;

2、繳納稅款多了;

3、.代繳個(gè)人所得稅沒有收回來.

二、資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表,表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則,將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益"交易科目分為"資產(chǎn)"和"負(fù)債及股東權(quán)益"兩大區(qū)塊,在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后,以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn),濃縮成一張報(bào)表.其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表別輕易報(bào)出

由于季度在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)候需要同時(shí)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表「資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表」

所以在正式報(bào)送季報(bào)的時(shí)候請(qǐng)務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系,保證數(shù)據(jù)的合理性,不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警.

按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)務(wù)必保證

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的利潤(rùn)總額=財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額

是這樣的,有朋友就問我,我們每個(gè)季度利潤(rùn)波動(dòng)比較大,而且匯算還要調(diào)整,我預(yù)繳時(shí)候不想多交,怕多交了退稅麻煩,為了平時(shí)少交,我自己在填寫季度申報(bào)表時(shí)候能不能不按企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額填寫,而用我想交的稅金倒推一個(gè)利潤(rùn)總額填上?

記住,千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳,你按季度預(yù)繳的時(shí)候就可以亂填.

你在季度預(yù)報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)候除了填寫納稅申報(bào)表,還需要報(bào)送你的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表.

以查賬征收、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的企業(yè)來說.

為什么把兩個(gè)表利潤(rùn)總額框出來?

其實(shí)這個(gè)就是問題的核心,按照預(yù)繳申報(bào)表填表說明,申報(bào)表第3行利潤(rùn)總額是企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算制度算出來的利潤(rùn)總額數(shù),必須和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額保持一致.

由于這個(gè)第3行可以直接填寫,并不是由其他行填寫后自動(dòng)生產(chǎn)的.所有有些納稅人為了達(dá)到季度按照自己意圖交稅的目的,就自己倒算一個(gè)數(shù)據(jù)填上.

而最為關(guān)鍵的是他在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系,又按照企業(yè)實(shí)際情況報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表.

好了,所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng),你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來了,勾稽不一致,請(qǐng)書面說明原因,沒有合理理由,那就按會(huì)計(jì)利潤(rùn)補(bǔ)稅吧.

這個(gè)事情本來應(yīng)該是怎樣的呢?其實(shí),企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的.

按照五十四條的規(guī)定,分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

而且國稅函[2009]34號(hào)還對(duì)預(yù)繳進(jìn)行了補(bǔ)充強(qiáng)調(diào)說明,為確保稅款足額及時(shí)入庫,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè),原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅.

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況,對(duì)全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的,要及時(shí)查明原因,調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額.

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%.

預(yù)繳哪能隨心所欲,借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,后臺(tái)把勾稽指標(biāo)設(shè)置好,一旦你提交申報(bào),系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)分析邏輯關(guān)系,對(duì)于跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員就會(huì)一個(gè)個(gè)排查落實(shí).

如果覺得反正都有匯算清繳,平時(shí)就籌劃著來繳納,那么我告訴你,這本來是不符合規(guī)定的,弄不好還給安一個(gè)虛假申報(bào)的名頭,而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來,后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實(shí)申報(bào)并交納滯納金和罰款,那就得不償失了.

所以,趕緊檢查一下自己申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性關(guān)系,檢查好再報(bào)送不遲.

申報(bào)季度報(bào)表時(shí)需不需要調(diào)整負(fù)數(shù)的問題今天就講到這里了,大家看完都明白了答案吧,同時(shí)小編還為大家講到了企業(yè)所得稅季度申報(bào)表別輕易報(bào)出,這對(duì)財(cái)務(wù)來說是非常重要的,小編也在上文中講到了原因和處理方法,一定要好好理解哦.