出口進項稅額轉出負數怎么填

答：一般納稅人增值稅申報表申報負數的流程：

用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人，當期發生了進項稅額轉出，按規定調減加計抵減額后，形成的可抵減額負數，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》中的加計抵減情況下第4列的“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數計入當期“期末余額”欄中。

申報注意事項：

（本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監控要大于等于零，不允許填寫負數。

納稅義務時間為2018年4月30日前的業務，發生銷售折讓、銷貨退回的，按適用17%、11%原增值稅稅率開具紅字發票。申報時，將適用17%原增值稅稅率的負數金額和稅額分別填入16%稅率的對應欄次，適用11%原增值稅稅率的負數金額和稅額填入10%稅率的欄次

在填申報表的時候，這一欄是可以填寫負數的，但是你要準備好充分的證據說明原來的進項轉出金額有誤，在此筆記帳憑證后面附詳細說明，請領導簽字，最好事先與專管員說一下，或者咨詢當地稅務局

“進項稅額轉出”會計分錄怎么做？

答：轉出的計入福利費中。首先補提福利費：

借：管理費用（銷售費用、生產成本等）-福利費

貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利

然后進項轉出：

借：應付職工薪酬-非貨幣性福利

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）金額就是轉出的進項稅額。

“進項稅額轉出”記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。

如上文所示，有關出口進項稅額轉出負數怎么填的問題已經講解完畢，我們計算出來當期的進項稅額之后，就直接填寫，是負數的話也如實填寫。會計學堂更新了豐富的文章，歡迎大家閱讀。