老師請教一下公司發生壞賬了如何處理賬務？核銷的時候借壞賬，貸應收賬款，借遞延所得稅資產，貸所得稅費用，每季度重新計提壞賬的時候，由于發生壞賬，按發生額計提，但是再算遞延所得稅的時候是按賬面計提遞延所得稅還是按壞賬的科目余額來計算遞延所得稅呢？按賬面計提壞賬，遞延所得稅費用就有差異，

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-01-17 18:29

您好
按賬面壞賬準備的期末余額減去期初余額計提當期遞延所得稅資產

黃琴追問

2024-01-17 18:45

對，因為發生了壞賬核銷，計提的壞賬金額借方科目有金額，貸方的余額就和本身計提壞賬金額差了壞賬核銷這筆，那么在計提遞延所得稅的時候，按那個金額來算

黃琴追問

2024-01-17 18:47

這時候要做一筆借信用減值損失負數，貸應收壞賬嗎？這個能沖回嗎？

bamboo老師解答

2024-01-17 19:09

計提的壞賬金額借方科目有金額，
那還要補計提壞賬準備啊

bamboo老師解答

2024-01-17 19:10

計提的壞賬金額借方科目有金額是計提壞賬準備金額少了所有余額在借方要補計提增加貸方

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