小林老師 解答

2024-06-10 14:08

遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債發生額都是期末-期初

小林老師 解答

2024-06-10 14:09

哪里出現的遞延所得稅發生額為什么不是-12.5而是+12.5？

微信用戶 追问

2024-06-10 14:24

1、計算2×20年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及當期的遞延所得稅發生額；

小林老師 解答

2024-06-10 15:34

2×20年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值700、計稅基礎750以及當期的遞延所得稅發生額50

微信用戶 追问

2024-06-10 15:37

我的意思是，遞延所得稅這個概念指的不是遞延所得稅費用嗎？

小林老師 解答

2024-06-10 15:56

你先弄明白是計算個別報表還是合并報表的遞延所得稅

微信用戶 追问

2024-06-10 15:58

我明白呀，個別報表呀！老師是你不明白我問的什么吧！
題目問：當期的遞延所得稅發生額
我的意思是：當期的遞延所得稅發生額指的不是遞延所得稅費用的發生額嗎？

小林老師 解答

2024-06-10 16:44

是的，個別報表遞延所得稅分錄
借遞延所得稅資產50*所得稅稅率
貸所得稅費用

微信用戶 追问

2024-06-10 16:45

老師！你這個理解能力是怎么考上注會的？

微信用戶 追问

2024-06-10 16:50

我換個方式問吧！
假如1：
當期遞延所得稅負債貸方發生額100
當期遞延所得稅資產借方發生額120
求，當期遞延所得稅發生額
假如2：
當期遞延所得稅負債貸方發生額100
當期遞延所得稅資產借方發生額80
求，當期遞延所得稅發生額

小林老師 解答

2024-06-10 16:53

當期的遞延所得稅發生額不一定
指的不是遞延所得稅費用的發生額，因為存在遞延所得稅資產或遞延所得稅負債直接計入權益科目，不影響所得稅費用

小林老師 解答

2024-06-10 16:54

你的假如1和2都是期初遞延所得稅資產或遞延所得稅負債是0？

小林老師 解答

2024-06-10 16:55

1當期遞延所得稅發生額100-120
2當期遞延所得稅發生額100-80

微信用戶 追问

2024-06-10 17:14

好了，那么進一步，“遞延所得稅的發生額”這個概念有沒有方向？如果沒有方向，假如1和假如2的發生額都是20，如果有方向，則分別是+20和-20。

小林老師 解答

2024-06-10 20:27

你好，發生額沒有方向，就是期末-期初，可以是正數，也可以負數

小林老師 解答

2024-06-10 20:28

默認是正數增加，負數減少，

微信用戶 追问

2024-06-10 22:04

OK！回到最開始的問題，這道題，遞延所得稅發生額為是增加12.5還是減少12.5？是+12.5還是-12.5？
根據題意，應該是減少了12.5！所以答案為什么不是-12.5而是12.5？
假如這道題是遞延所得稅增加了12.5，也是答12.5嗎？那么增加和減少如何區別？

小林老師 解答

2024-06-11 06:58

1哪里來的12.5？根據你的描述，個人理解是合并報表層面沖回個別報表計提的遞延所得稅資產，所以，借所得稅費用，貸遞延所得稅資產

微信用戶 追问

2024-06-11 11:48

老師，你能看到題目嗎？需要我把題目完整地貼上來嗎？

小林老師 解答

2024-06-11 11:55

你好，看不到題目，但是根據您的描述，我覺得猜測的很接近

小林老師 解答

2024-06-11 11:55

那就麻煩發下題目

微信用戶 追问

2024-06-11 11:59

甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×20年初，甲公司和乙公司個別報表中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額都是0。 2×20年2月15日，甲公司將其生產的200件A產品出售給乙公司。該批A產品每件售價為5萬元，成本為3萬元，銷售前甲公司未對該批存貨計提減值。乙公司收到該批存貨時就取得了該商品的控制權，且仍然作為庫存商品處理。 至2×20年末，乙公司已經向集團外部銷售了其中的50件，年末剩余存貨可變現凈值為700萬元。 2×21年甲公司和乙公司之間沒有發生其他的交易或事項。至2×21年末，乙公司又對外出售了75件A產品，年末剩余存貨的可變現凈值為300萬元。 假設上述銷售行為均滿足收入確認條件，并確認收入。除上述條件外不考慮其他因素。

1.【簡答題】
1、計算2×20年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎以及當期的遞延所得稅發生額；

小林老師 解答

2024-06-11 12:03

您好，麻煩發下關于12.5的計算過程

小林老師 解答

2024-06-11 12:04

如果是乙公司單體，借遞延所得稅資產12.5貸所得稅費用

小林老師 解答

2024-06-11 12:04

因為乙公司單體確認資產減值50

微信用戶 追问

2024-06-11 12:06

乙公司在個別報表中遞延所得稅資產發生額＝（750－700）×25%＝12.5（萬元）（1分）

小林老師 解答

2024-06-11 12:21

哦，遞延所得稅資產發生額就是期末-期初＝12.5-0=12.5，不是所得稅費用發生額

微信用戶 追问

2024-06-11 12:29

問題是，題目問的是延所得稅發生額不是延所得稅資產發生額

小林老師 解答

2024-06-11 12:37

你好，這個就是題目有問題，